Каждый из нас входит в новый год с определенными надеждами и ожиданиями. После турбулентного 2022 года хочется побольше спокойствия и определенности. И предприниматели здесь не исключение - на долю малого бизнеса выпало немало потрясений, и каждый надеется, что новый год будет легче.
Плановых проверок малого и среднего бизнеса станет меньше
Плановые проверки в 2023 году будут вестись только в отношении объектов чрезвычайно высокого и высокого риска, опасным производственным объектам II класса опасности и гидротехническим сооружениям II класса. Такие объекты обычно относятся к крупному бизнесу.
Внеплановые проверки бизнеса будут проходить в обычном порядке.
Чем регламентируется: Постановление Правительства РФ от 01.10.2022 № 1743
Меньше путаницы в сроках платежей и налоговой отчетности
С 1 января 2023 года устанавливаются:
- единый срок сдачи налоговых деклараций и другой отчетности в налоговую инспекцию – до 25-го числа месяца;
- единый срок уплаты налогов и страховых взносов – до 28-го числа месяца.
Сервис "Календарь предпринимателя" напомнит о датах уплаты налогов и сдачи отчетности. Пока настройка возможна по трем фильтрам:
- организационно-правовая форма
- система налогообложения
- наличие работников
В 2023 году появятся настройки по остальным: акцизы, импорт, сборы, водный налог и другие
Единый налоговый платеж (ЕНП)
С нового года упрощается порядок перечисления в бюджет налогов, взносов и сборов. Они будут списываться со специального счета автоматически.
Отдельно уплачиваются только взносы на травматизм, НДФЛ за иностранцев, утилизационный сбор и госпошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ.
Что изменится:
- меньше платежек;
- ниже риск ошибочных платежей (по сумме/реквизитам);
- ниже риск штрафа и отказа в поддержке из-за недоимки;
- спецсчет может пополнить любое лицо (например, учредитель ООО / партнер).
Сформировать платежку для ЕНП очень просто - нужно указать только сумму в личном кабинете налогоплательщика или в бухгалтерской системе.
Чем регламентируется: статьи 11, 45 и 58 НК в редакции закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Как платить ЕНП
- перечислить деньги для уплаты всех платежей одной платежкой на единый налоговый счет в Федеральном казначействе (открыт для каждого налогоплательщика);
- направить уведомления в инспекцию:
- по НДФЛ за работников – до 5-го числа следующего месяца после выплаты зарплаты;
- о рассчитанных суммах других налогов, сборов, авансовых платежей и взносов – до 25-го числа месяца уплаты.
Не нужны уведомления, когда до уплаты сдается декларация/расчет (например, по налогу на прибыль), а также по имущественным налогам ИП.
Уведомления нужны по всем платежам по УСН, НДФЛ, ЕСХН, имущественным налогам организаций и большинству платежей по страховым взносам за работников. При необходимости можно пользоваться таблицей со сроками направления уведомлений.
В 2023 году можно платить по-старому, т.е. платежными поручениями без уведомлений до тех пор, пока не направите первое уведомление.
Чем регламентируется: Пункты 12 – 14 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Тарифы страховых взносов за работников МСП
С 1 января вводится единый тариф на пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. При этом льготный тариф для малых и средних предприятий сохранен.
Взносы за работников малых и средних предприятий надо рассчитывать так: 30% с выплат в пределах МРОТ (новый размер 16 242 рубля) +15% с выплат, свыше МРОТ
Если в течение 2023 года сумма взносов превысит сумму 1,917 млн рублей, тариф в пределах МРОТ снизится до 15,1%.
Взносы на травматизм рассчитываются по-старому.
Чем регламентируется: закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ, постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143
Единая отчетность по работникам
Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединены в Социальный фонд России. Теперь в его адрес нужно направлять единый ежемесячный отчет по работникам «Персонифицированные сведения о физических лицах». При этом отменяются пять старых форм отчетности: СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС.
Последний раз сдать формы 4-ФСС и СЗВ-М надо до 16.01.2023, СЗВ-СТАЖ – до 01.03.2023.
Чем регламентируется: Закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ, приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
Страховые взносы с выплат по гражданским договорам
Теперь с выплат исполнителям по гражданским договорам (ГПХ) (оказания услуг, выполнения работ и договорам с авторами результатов интеллектуальной деятельности – кроме самозанятых) заказчику нужно уплачивать взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством как за работников по трудовому договору (раньше только на пенсионное и медицинское страхование).
Чем регламентируется: закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ
Вырос предельный объем доходов для применения УСН
В 2023 году он составит 251,4 млн рублей. В 2022 году УСН можно было применять, если доходы не превышают 219,2 млн рублей.
Чем регламентируется: приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573
Имущественная поддержка малого и среднего бизнеса
С 1 марта 2023 года вступит в силу закон, устанавливающий возможность выкупа движимого государственного и муниципального имущества, арендуемого субъектами МСП: грузовиков, строительной и сельхоз – техники и др. (сейчас выкуп предусмотрен только для недвижимости).
Увеличение МРОТ
С 1 января МРОТ увеличится до 16 242 руб. в месяц. Этот показатель применяется работодателями при установлении зарплат, отпускных, командировочных и больничных, а также при расчете страховых взносов.
Чем регламентируется: Федеральный закон от 19.12.2022 № 522-ФЗ
Обязательное досудебное обжалование решений, действий и бездействия в отношении контрольных (надзорных) органов
С 1 января 2023 года действует обязательное досудебное обжалование решений, действий и бездействия в отношении контрольно- надзорных органов и их должностных лиц.
Раньше он применялся в пилотном режиме только в отношении отдельных видов контроля, включенных в Перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 28.04.2021 № 663.
Чем регламентируется: часть 3 статьи 98 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ
Сокращается отчетность по налогу на имущество организаций
С 2023 года российские организации не должны подавать декларации по налогу на имущество в части недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Налоговая служба сама рассчитает сумму налога и направит ее налогоплательщику в личный кабинет, по ТКС или почтой.
Чем регламентируется: подпункт «б» пункта 83 статьи 2, части 5 и 17 статьи 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ