1 марта 2023 года в ОАЭ вступят в силу новые правила налогового резидентства, выпущенные в сентябре этого года. Какие изменения появились в новых правилах, что означает налоговое резидентство и как оформить сертификат налогового резидента, расскажем в этой публикации.
Прежде всего, важно понимать, если вы являетесь обладателем резидентской визы ОАЭ, то вы не становитесь налоговым резидентом государства автоматически. Это разные термины. Налоговое резидентство по сути определяет, какой статус вы имеете в отношении налогообложения в конкретной стране. Вы будете считаться налоговым резидентом Эмиратов, если стоите на учёте в налоговом органе в ОАЭ и платите налоги в этом государстве. А по признании вас налоговым резидентом ОАЭ, ваш доход по всему миру будет облагаться налогом в соответствии с налоговым законодательством ОАЭ.
Различие между резидентом и гражданином
Эти понятия часто используются, заменяя друг друга, но быть гражданином и резидентом - это не одно и то же. Термин «гражданин» обозначает принадлежность человека к той или иной стране на законных основаниях. А термин «резидент» обычно используется, когда человек на законных основаниях проживает или работает в определенной местности.
Например, российский экспат, проживающий в ОАЭ, является гражданином России, но резидентом ОАЭ до тех пор, пока он живет и работает в Арабских Эмиратах.
Условия налогового резидентства ОАЭ для физических лиц
Физическое лицо считается налоговым резидентом ОАЭ при выполнении любого из следующих условий:
- если его основное место жительства и центр его финансовых и личных интересов находятся в ОАЭ;
- если лицо соответствует условиям и критериям по решению министра финансов ОАЭ;
- если лицо физически присутствовало в Арабских Эмиратах в течение 183 дней или более в течение соответствующих 12 месяцев подряд;
- если данное лицо физически находилось в Арабских Эмиратах в течение 90 дней или более в течение соответствующих 12 месяцев подряд, является гражданином Арабских Эмиратов или имеет действительное резидентское разрешение в АОАЭ или имеет гражданство любого государства-члена «Совета сотрудничества стран Персидского залива», и отвечает любому из следующих условий: имеет постоянное место жительства в ОАЭ (в собственности или в долгосрочной аренде) и занимается трудовой деятельностью по найму или ведет свой бизнес в ОАЭ.
Если для лица выполняется одно из приведенных выше условий и оно считается налоговым резидентом в ОАЭ, нужно подать заявление в «Федеральное налоговое управление» на получение Сертификата налогового резидента. Заявление составляется в соответствии с формой и способом, указанными «Федеральным налоговым управлением».
Преимущества статуса налогового резидента ОАЭ
- Простая процедура поддержания статуса налогового резидента - не нужно жить в Эмиратах 181 или больше дней в году, достаточно приезжать в Арабские Эмираты дважды в год.
- Льготные налоговые ставки по определенным видам дохода в международном налогообложении.
- Налоговое резидентство Арабских Эмиратов обеспечивает конфиденциальность информации по счетам, открытым в банках ОАЭ и за рубежом.
- На основании законодательства Арабских Эмиратов информация о собственниках и активах также не подлежит разглашению.
- Прибыль физических лиц, полученная в ОАЭ, не подлежит налогообложению и может свободно выводиться со счетов.
- Распределение и выплата дивидендов между акционерами также не подлежит налогообложению.
Получение Сертификата налогового резидента ОАЭ
Для оформления Сертификата для физических лиц в Федеральную налоговую службу необходимо предоставить следующие документы:
- загранпаспорт;
- действительный вид на жительство;
- Emirates ID;
- заверенная копия договора аренды жилья;
- подтверждение доходов (справка о зарплате) или спонсорское подтверждение;
- выписка с банковского счёта, выданная местным банком, за последние 6 месяцев финансового года, относящегося к запросу;
- отчёт о въезде и выезде от Федерального управления по вопросам идентичности и гражданства или местного компетентного государственного органа.
Сертификат налогового резидентства
Данный сертификат - это официальное свидетельство Министерства финансов ОАЭ, которое выдается физическим и юридическим лицам и признается властями Эмиратов. Документ дает право лицу не оплачивать налоги в государстве своего постоянного местожительства (не ОАЭ) в случае, если Эмираты и это государство заключили двухстороннее соглашение об избежании двойного налогообложения.
На сегодня ОАЭ заключили подобные договора со 115 странами. Что касается соглашения между ОАЭ и РФ, в 2022 началась подготовка к переговорам по поводу изменения условий налогового соглашения.
Действующее между Россией и ОАЭ соглашение имеет крайне ограниченную сферу применения - право на льготы имеют только правительство ОАЭ, включая правительство каждого из Эмиратов, а также организации, агентства и органы, принадлежащие правительству ОАЭ. Компании с частным капиталом не могут воспользоваться этими льготами.
Сертификат налогового резидентства выдается сроком на 1 финансовый год и требует ежегодного продления. Процедура подачи заявления проходит онлайн через специальный портал налоговой службы. За оформление сертификата для налоговых резидентов берется административный сбор - 500 дирхамов.
Если есть вопросы - обращайтесь к специалистам в Kalinka.
Наши эксперты всегда готовы проконсультировать вас по любому вопросу, связанному с бизнесом, недвижимостью и релокацией в ОАЭ, оказать поддержку на любом из этапов сделки, а также предложить подходящий объект для инвестиций и жизни в ОАЭ.
________________
Мы всегда на связи: 8(495)162-82-01