Что выбрать для ИП: патент или налог на профессиональный доход

фото автора

Нужен ли Вам патент или удобней вести предпринимательскую деятельность, уплачивая налог на профессиональный доход - разберемся, сравнив оба спецрежима. Что выбрать - решите самостоятельно. Желания предмет туманный и моему исследованию не подлежат.

При осуществлении отдельных видов деятельности, связанной с систематическим извлечением дохода, физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, как правило, с небольшим оборотом и отсутствием сотрудников, часто выбирают патент либо уплату налога на профессиональный доход (НПД), как наиболее простые режимы налогообложения.

Работать на патенте вправе физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП).

Уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) могут, как зарегистрированные, так и не зарегистрированные в качестве ИП физические лица.

Оба налоговых режима применимы к отдельным видам деятельности, при соблюдении ряда условий.

Попадает ли вид деятельности конкретного ИП под налоговые режимы можно узнать у консультантов по налогам и сборам или в ИФНС (в случае отсутствия времени для самостоятельного поиска информации).

Виды деятельности для применения патента регулируются статьей 346.43 НК РФ и устанавливаются региональным законодательством.

Виды деятельности для применения НПД установлены Федеральным Законом 422-ФЗ от 27.11.2018.

Оба режима предполагают ограничения по выручке, отсутствие отчетности, необходимости самостоятельно рассчитывать налог и уплачивать авансовые платежи. Выбор режимов - дело добровольное.

Патент

• Объем выручки не может превышать 60 млн. рублей.
• ИП на патенте вправе использовать наемный труд. Количество, привлекаемых сотрудников не должно превышать 15 человек.
• В случае привлечения персонала появляется необходимость сдавать налоговую и персонифицированную отчетность в связи с выплатами дохода сотрудникам.
• ИП обязан вести учет доходов и расходов от предпринимательской деятельности на патенте в Книге учета доходов и расходов (КУДИР).
• ИП на патенте обязан применять кассовый аппарат. Исключение составляют случаи, когда ИП работает исключительно с юридическими лицами (ИП) и все расчеты ведутся через расчетные счета, открытые в банках, или когда ИП освобожден от его применения законом о контрольно-кассовой технике.
• ИП на патенте обязан уплачивать ежегодные платежи за собственное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере, формируя тем самым свой пенсионный капитал.
• Налоги с заработной платы сотрудников рассчитываются в общем порядке, как при любом ином режиме налогообложения.
• Вместо уплаты налога с доходов от деятельности, ИП покупает патент, дающий право в течение срока, на который приобретен патент, осуществлять вид деятельности, указанный в заявлении на получение патента.
• Стоимость патента рассчитывается налоговым органом в размере 6% от вмененного дохода, устанавливаемого субъектами РФ по каждому виду деятельности. Стоимость патента не зависит от фактически полученного дохода ИП.
• На каждый вид деятельности приобретается отдельный патент.
• Оплата производится единоразово в любой момент до окончания срока действия патента, если он получен на срок до шести месяцев. Или двумя платежами, в начале и в конце срока действия патента, когда он получен на срок до года.
• Стоимость патента уменьшается на уплаченные ИП страховые взносы в фиксированном размере вплоть до нуля.

НПД

• Объем выручки не может превышать 2,4 млн. рублей.
• ИП на НПД не вправе использовать наемный труд.
• ИП на НПД не применяют кассовый аппарат. Но это не означает, что ИП на НПД не соблюдают правила ведения расчетно-денежных операций. Чеки формируются и распечатываются через мобильное приложение "Мой налог".
• Ежемесячно ИП, применяющие НПД, отправляют через мобильное приложение или личный кабинет налогоплательщика сведения в налоговый орган для расчета сумм налога к уплате и оплачивают налог (можно настроить в автоматическом режиме).
• Размер налога будет зависеть от поступившей выручки и вида контрагентов: юридическое или физическое лицо. Сумма налога составит 6% или 4% с дохода в денежном выражении, поступившего от юридического или физического лица соответственно.
• Для применения режима необходима самостоятельная регистрация через мобильное приложение.
• ИП на НПД не являются плательщиками обязательных ежегодных платежей за личное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере, теряя пенсионный стаж и не формируя себе будущую пенсию.

Однако ИП на НПД вправе оплачивать взносы в добровольном порядке.

На мой взгляд, налоговые режимы похожи, при отсутствии сотрудников и при работе исключительно с юридическими лицами, отличает режимы только необходимость уплачивать фиксированные взносы на патенте.

Необходимость применять и обслуживать онлайн-кассы, при расчетах с физическими лицами и использовании электронных средств платежа, на патенте отпадает в случае отсутствия таких расчетов.

Ведение КУДИР предполагает регистрацию дохода на патенте, что, при настройке учета в автоматическом режиме, уравновешивается с отправкой сведений для расчета налога на НПД.

Что касается лимита по выручке, дающей право на применение того или иного налогового режима, здесь, конечно, различие существенное. НПД привлекательно чаще для предпринимателей, периодически оказывающих услуги физическим лицам с небольшим объемом выручки.

• Случай из практики:

Предприниматель, оказывая услуги для юрлиц по перевозке груза автомобильным транспортом, имея ежемесячную выручку в районе 62 тыс. рублей, заплатил на патенте в 2021 году 43211 рублей в виде фиксированных платежей за страхование ИП.

Вмененный доход - налоговая база, установленная на год субъектом РФ на услуги перевозки автомобильным транспортом в количестве 1 единицы, установлен в размере 135 тыс. рублей.

Расчетная стоимость патента за год составила 8100 рублей (135000* 6%).

Уплаченный фиксированный взнос ИП полностью перекрыл стоимость патента, поэтому за патент он не платил.

Уплачивая НПД, этот же ИП заплатил бы за год 44640 рублей.

Если предприниматель планирует начать или продолжить работать на патенте в следующем году, стоит поторопиться с подачей заявления. Период с начала года до даты начала действия патента может попасть под иной режим налогообложения, что приведет, даже в случае отсутствия дохода от предпринимательской деятельности за этот период, к необходимости сдавать налоговую декларацию в связи с применением иных налоговых режимов.

Напоминаю, что действия патента начинается через 10 дней от даты подачи заявления на получение патента по форме 26.5.-1

За помощью в подборе режима налогообложения, в составлении заявлений или в подаче деклараций можно обратиться по адресу, указанному в профиле канала. Вопросы оставляйте в комментарии - обязательно отвечу.

Советую посмотреть: