Ситуация: Работодатель решил выдать премию работникам перед Новым Годом
Как ее правильно оформить и какими налогами она облагается?
Ответ:
Оформление каких-либо обязательных кадровых документов в данном случае законодателем не предусмотрено. Выплата новогодней премии, как правило, оформляется приказом работодателя.
Приказ о выплате премии к Новому году можно составить в произвольной форме, которую работодатель разработал сам, если он решил не пользоваться унифицированными формами.
Если в приказе прописать, что премия выплачивается лишь к Новому году, то подразумевается, что она выплачена за непроизводственные результаты, не связана с производственной деятельностью предприятия и носит разовый характер. Учет такого поощрения будет следующий:
- в целях налогообложения по налогу на прибыль такая выплата не учитывается
- по УСН с объектом «Доходы минус расходы» нельзя учитывать в налоговых расходах разовые премии к праздникам;
- любые виды премий облагаются НДФЛ без каких-либо исключений, поскольку являются доходом сотрудников .
- объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения физлицам в рамках трудовых отношений. Работодатель, выплачивающий своим сотрудникам разовую премию к Новому году, должен начислить и уплатить с премиальных сумм страховые взносы.
В то же время если работодатель приурочит выплату премий своим сотрудникам не к Новому году, а к трудовым успехам работников за прошедший год, то ситуация изменится. Тогда премии посчитают частью системы оплаты труда, и порядок их налогообложения будет более выгодным для организации-работодателя. Ведь выплаченные производственные премии:
- учитываются в целях налогообложения при ОСН;
- учитываются в целях налогообложения при УСН;
- облагаются НДФЛ;
- облагаются страховыми взносами.
У наших клиентов нет таких вопросов , их решает штат профессионалов нашей команды . Хочешь так же ? Скорее обращайся.