Расчёт по страховым взносам в 2023 году

С 2023 года рассчитывать и уплачивать страховые взносы нужно по новым правилам. Изменились формы и сроки сдачи отчётности по ним. Рассказываем про обновлённый расчёт по страховым взносам (РСВ): что поменялось, как заполнять и когда его сдавать.

Что изменилось в правилах расчёта страховых взносов

По форме РСВ работодатели отчитываются в налоговую инспекцию о взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности. С 2023 года для этих взносов действует новый порядок расчёта:

1. Предельная база для начисления теперь одна для трёх видов страхования (пенсионного, медицинского и социального) — 1,917 миллиона рублей. Как только доходы работника с начала года превысят эту величину, взносы с суммы превышения рассчитывают по пониженным тарифам. Предельная база будет ежегодно увеличиваться.
2. Теперь страховые взносы начисляют не по отдельным тарифам на каждый вид страхования, а по единому тарифу 30%. Когда доходы работника превысят предельную базу, взносы считают по ставке 15,1%. Единый тариф для организаций и ИП, которые работают на спецрежиме АУСН — 0%, РСВ они не сдают.
3. Льготные категории плательщиков объединили в три группы. Они платят страховые взносы по пониженным ставкам — 15, 7,6 или 0%.
4. До 2023 года с выплат исполнителям по договорам ГПХ не платили взносы на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности. Теперь взносы рассчитывают по единому тарифу, в который вошли все три вида страхования. Это значит, что у тех, кто работает по договору ГПХ, появилось право получать пособия по больничным листам.

Такие изменения связаны с введением единого налогового платежа и с объединением Пенсионного фонда и соцстраха в Социальный фонд России.

Что значит для бизнеса объединение ФСС и ПФР

Что изменилось в форме РСВ

Впервые отчитаться по новой форме нужно по итогам первого квартала 2023 года. Основные изменения в РСВ:

1. На титульный лист добавили поле для ОГРНИП — номера, который налоговая присваивает ИП при регистрации.
2. В разделах объединили строки, в которых раньше указывали взносы отдельно на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
3. Добавили новые строки, в которых нужно указывать взносы и численность тех, у кого доходы превысили предельную базу и у кого нет.
4. Появился четвёртый раздел со страховыми взносами плательщиков, которые делают выплаты госслужащим — прокурорам, сотрудникам СК РФ, федеральным и мировым судьям.

Когда сдавать РСВ в 2023 году

РСВ по-прежнему сдают каждый квартал, но в другие сроки — не позднее 25-го числа месяца, следующего после отчётного периода. Если последний день сдачи выпадает на выходной, отчитаться нужно не позднее следующего рабочего дня.

За 2022 год расчёт по страховым взносам сдают ещё по старой форме, но в новый срок — до 25 января 2023 года включительно.

За 2023 год по новой форме нужно отчитаться:

• за первый квартал — до 25 апреля 2023 года;
• за полугодие — до 25 июля 2023 года;
• за 9 месяцев — до 25 октября 2023 года;
• за год — до 25 января 2024 года.

Плюс к этому каждый месяц нужно сдавать отчёт с персонифицированными сведениями. Он заменил форму СЗВ-М. Срок сдачи — не позднее 25-го числа по итогам предыдущего месяца. Впервые такой отчёт надо сдать за январь 2023 года.

Как сдавать расчёт по страховым взносам

Организации сдают РСВ в инспекцию по месту своего нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если численность физлиц в отчёте 11 и больше. В этом случае РСВ сдают в электронном виде в файле специального формата. Сформировать его можно в программе от ФНС «Налогоплательщик ЮЛ», а отправить — через сервис «Сдача налоговой, бухгалтерской отчётности». Сдать РСВ можно и через другие сервисы и программы, у которых есть функция электронной отчётности.

___________________________________________________________________

Точка сама заполнит актуальную форму РСВ

Сервис «Кадры» автоматически подготовит форму РСВ и другие кадровые отчёты по сотрудникам, рассчитает аванс и зарплату.

Условия и подключение

___________________________________________________________________

Для отправки отчёта через интернет понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

Если численность физлиц в отчёте не больше 10. Можно отчитаться в электронном виде или на бумаге:

1. Отнести лично в инспекцию или передать через своего представителя с доверенностью. Понадобится два экземпляра РСВ. Второй вам сразу вернут с отметкой о приёме и датой сдачи отчёта.
2. Отправить один экземпляр РСВ ценным письмом по почте с описью вложения. Вам выдадут почтовую квитанцию с номером отслеживания. Её нужно сохранить. При таком способе днём сдачи РСВ считается дата отправки письма.

Как заполнить новую форму РСВ

Правила заполнения приведены в приложении № 3 к приказу ФНС.

В новом РСВ четыре раздела, в которых есть подразделы и приложения. Все работодатели обязательно заполняют:

• титульный лист;
• раздел 1 и подраздел 1 к нему;
• раздел 3.

Остальное — в зависимости от того, к какой категории плательщика взносов вы относитесь. Например, если у вас работают «вредники» с правом на досрочную пенсию и вы платите за них по доптарифу, надо ещё заполнить подраздел 2 к разделу 1.

Общие правила заполнения

Если вы заполняете отчёт вручную и собираетесь сдавать его на бумаге, придерживайтесь правил:

1. Пронумеруйте страницы, которые вам нужно заполнить: начиная с титульного листа в поле «Стр.» впишите 001, 002, 003 и т. д. Страницы, которые вам не надо заполнять, не распечатывайте.
2. Все суммы указывайте в рублях с копейками. В отчёте не должно быть отрицательных чисел.
3. Если какого-то количества или суммы нет, вместо них поставьте «0».
4. Если заполняете бумажный бланк от руки, пользуйтесь чёрной, фиолетовой или синей пастой и пишите заглавными печатными буквами. Не исправляйте ошибки корректирующими средствами. Текст и числа вписывайте начиная с первой ячейки слева. В пустых ячейках ставьте прочерки. Например, если нужно вписать восьмизначный код ОКТМО: «12345678 - - -».
5. При заполнении электронной формы РСВ проверьте, выставлен ли в настройках шрифт Courier New размером 16−18 пунктов. Прочерки в пустых ячейках не ставьте. Каждую страницу отчёта распечатайте на отдельном листе.

Титульный лист

Для организации укажите ИНН и КПП. Для ИП — только ИНН из 12 знаков.

Номер корректировки — «0 - -» для первичного отчёта. Если нужно будет что-то исправлять в уже принятом РСВ, укажите здесь номер «1 - -». При дальнейших корректировках этого же отчёта ставьте «2 - -» и т. д.

Код отчётного периода берите из таблицы порядка заполнения. Например, в отчёте за первый квартал ставят «21», за полугодие — «31».

Календарный год — тот, за который отчитываетесь.

Код налогового органа можно узнать в сервисе ФНС «Определение реквизитов».

В поле «По месту нахождения» поставьте код из таблицы. Например, по месту учёта ООО — «214», по месту жительства ИП — «120».

Название организации пишите как в учредительных документах, а ФИО предпринимателя — полностью, как в паспорте.

Среднесписочную численность с 1 января 2023 года считают по обновлённым указаниям Росстата.

ОГРНИП — свой регистрационный номер предприниматели могут узнать из сервиса ФНС «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП».

Номер контактного телефона впишите с отступами до и после кода: «8 499 1234567».

После заполнения РСВ укажите количество страниц отчёта и приложений.

Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика

В нём собраны общие суммы страховых взносов к уплате.

Подробный расчёт взносов приводится в подразделе 1, поэтому удобнее начать заполнение с него, а потом вернуться к первому разделу.

В строке 001 укажите «1», если в последние три месяца отчётного периода вы платили зарплату работникам или оплачивали услуги физлица по договору ГПХ. Если выплат не было — «2».

Строка 020 — код бюджетной классификации для уплаты взносов по единому тарифу. На 2023 год есть новый перечень КБК, но его ещё могут поменять.

Строка 030 — общая сумма страховых взносов, которую нужно было уплатить за отчётный период.

Строки 031−033 — взносы к уплате отдельно за последние три месяца отчётного периода.

Точно так же заполните следующие блоки, если у вас есть для них показатели:

• 040−053 — взносы с выплат «вредникам» по доптарифу на пенсионное страхование;
• 060−073 — взносы на дополнительное соцобеспечение.

В первом разделе ещё три подраздела и четыре приложения.

___________________________________________________________________

В телеграм-канале Справочной больше актуальных материалов для бизнеса и открытые комментарии, где можно задать вопросы. Подписывайтесь!

___________________________________________________________________

Подраздел 1. Расчёт сумм страховых взносов нужно заполнить, если в разделе 1 в строке 001 вы укажете код «1». РСВ заполняется нарастающим итогом с начала года. Поэтому если у вас, например, в первом квартале был код «1», а во втором «2», подраздел 1 во втором квартале нужно заполнять. В этом случае данные будут только в ячейках «С начала расчётного периода».

Строка 001 — код тарифа плательщика берите из приложения № 5 к порядку заполнения. Например, если вы применяете основной тариф 30%, укажите «01». Если в отчётном периоде вы рассчитывали взносы по разным тарифам, по каждому коду заполните отдельный подраздел 1.

Строка 010 — общая численность застрахованных лиц за отчётный период.

Строка 020 — число физлиц, с выплат которым начисляли страховые взносы. Отдельно нужно посчитать тех, у кого облагаемые доходы превысили предельную базу в 1,917 миллиона рублей и у кого нет. Их численность указывают в строках 021 и 022.

Строка 030 — сумма всех выплат, начисленных в рамках трудового или гражданско-правового договора. Например, зарплата, премии, отпускные, больничные, компенсации за неиспользованный отпуск. Сюда не включают выплаты, которые не относятся к объекту обложения взносами, например, материальную выгоду работника от экономии на процентах по договору займа с работодателем.

Строка 040 — выплаты, с которых не платят взносы. Например, выплаты работнику по договору аренды автомобиля, единовременная материальная помощь пострадавшему при чрезвычайных обстоятельствах.

Строка 045 — вычеты, на которые можно уменьшить базу для начисления взносов.

Строка 050 — база для начисления взносов. Чтобы её рассчитать, из строки 030 вычитают необлагаемые выплаты. В строках 051 и 052 базу нужно разбить на две части: не более предельной величины 1,917 миллиона рублей и свыше неё.

Строка 060 — сумма начисленных взносов. Её тоже нужно распределить по двум строкам 061 и 062: взносы, рассчитанные с базы не более предельной величины и свыше неё.

Подраздел 2. Расчёт сумм на пенсионное страхование по доптарифу заполняют те, у кого есть работники, занятые во вредных и тяжелых условиях труда.

Подраздел 3 тоже заполняют только отдельные категории плательщиков.

Приложения 1−4 сдают те, кто платит страховые взносы по пониженным тарифам. Например, приложение 1 предназначено для IT-организаций.

Раздел 3. Персонифицированные сведения

Заполняют все работодатели отдельно на каждого работника и исполнителя по договору ГПХ. В разделе 3 указывают ИНН, СНИЛС, дату рождения и другую подробную информацию о физлице, суммы выплат по нему и страховые взносы.

Строку 010 заполняйте, только если вам нужно аннулировать сведения по физлицу, которые вы уже подавали.

Код категории застрахованного лица берите из приложения № 7. Если начисляете взносы по основному тарифу 30%, у вас будет код «НР». Впишите его заглавными буквами.

Как заполнить «нулевой» РСВ

Если вы не вели деятельность, не выплачивали зарплату и не начисляли страховые взносы, сдайте «нулевой» отчёт РСВ:

• титульный лист;
• раздел 1 без подразделов и приложений;
• раздел 3.

В первом разделе в строке 001 укажите тип плательщика «2». Он означает, что в последние три месяца отчётного периода у вас не было выплат в пользу физлиц.

В третьем разделе заполните данные о физлице, а вместо сумм проставьте нули.

ООО сдают РСВ всегда, даже если нет сотрудников, а директору не платят зарплату. В этом случае в разделе 3 будут данные о директоре и нули вместо сумм.

«Нулевой» отчёт не сдают ИП-одиночки, которые платят страховые взносы только за себя.

В телеграм-канале Справочной больше актуальных материалов для бизнеса и открытые комментарии, где можно задать вопросы. Подписывайтесь!