С 2023 года ПФР и ФСС объединяют в Социальный фонд России (СФР), а все налоги надо будет перечислять единым налоговым платежом (ЕНП). Вместе с бухгалтером Точки Альбиной Кильчуковой разобрались, как эти изменения повлияют на тех, кто применяет экспериментальный налоговый режим АУСН.
Все организации и предприниматели перейдут на ЕНП
С 2023 года всем откроют единый налоговый счёт (ЕНС). Платежи в бюджет нужно будет перечислять на этот счёт, а потом налоговая инспекция сама распределит суммы на конкретные налоги и взносы. Куда и сколько списывать, ИФНС узнает из уведомлений об исчисленных суммах налогов. Налоги и взносы теперь нужно будет платить до 28-го числа, а сдавать отчёты — до 25-го числа.
Единый налоговый платёж: что такое, как перейти, сроки уплаты
Тех, кто применяет АУСН, эти изменения коснутся только частично, в зависимости от вида платежа.
Налог АУСН. Налоговую декларацию на АУСН не сдают, а срок уплаты налога остаётся прежним — до 25-го числа. При этом деньги будут поступать по общим правилам на единый налоговый счёт. Сдавать уведомления о суммах налога тоже не нужно — в налоговой инспекции сами их рассчитают и спишут с ЕНС.
НДФЛ с выплат физическим лицам, в том числе сотрудникам. Как и прежде, работодатель отправляет в банк информацию об облагаемых и необлагаемых выплатах. Банк не позднее следующего дня сообщает сумму исчисленного налога. Удерживать НДФЛ нужно с каждой выплаты дохода, в том числе с аванса, а перечислять в составе ЕНП в новые сроки:
- до 28-го числа включительно перечисляют налог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего;
- до 28 января — за период с 1 по 22 января;
- до последнего рабочего дня календарного года — за период с 23 по 31 декабря.
Уведомление о суммах НДФЛ, скорее всего, подавать не придётся, но официальных разъяснений по этому поводу пока нет.
Взносы «на травматизм». Их сумма меняется. В 2023 году нужно заплатить 2 217 рублей или 184,75 рубля в месяц независимо от количества сотрудников. Такие взносы не входят в ЕНП, поэтому их нужно будет перечислять отдельно, но уже не в ФСС, а в новый Социальный фонд России.
Нужно будет сдавать новый отчёт в Социальный фонд России
После объединения фондов в СФР страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование нужно платить по единому тарифу без разделения на виды страхования. Организации и предприниматели на АУСН, кроме взносов «на травматизм», за сотрудников никаких других взносов не платят, поэтому их это новшество не коснётся.
Что значит для бизнеса объединение ФСС и ПФР
Не нужно на АУСН сдавать и новый ежемесячный отчёт в ИФНС с персонифицированными сведениями о физлицах.
С 2023 года появится новый отчёт ЕФС-1, который нужно сдавать в СФР. Окончательную форму этого отчёта пока не утвердили, есть проект. Отчёт заменяет формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Организациям и предпринимателям на АУСН этот отчёт сдавать тоже придётся, но только отдельные его разделы и в разные сроки.
Подраздел 1.1. подраздела 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности». Это аналог отчёта СЗВ-ТД, но теперь сведения нужно подавать ещё и на сотрудников по договорам ГПХ. Сроки зависят от повода:
- Не позднее следующего рабочего дня, если сотрудника приняли или уволили, заключили или расторгли договор ГПХ. По мобилизованным сотрудникам также подают сведения, если с ними приостановили или возобновили трудовой договор.
- До 25-го числа следующего месяца, если были другие кадровые события (перевод, выбор варианта ведения трудовой книжки).
Подраздел 1.2 подраздела 1 «Сведения о страховом стаже». Это аналог отчёта СЗВ-СТАЖ. Но если СЗВ-СТАЖ на АУСН нужно было сдавать только в определённых случаях, то этот раздел ЕФС-1 сдают все. Срок — раз в год до 25 января. Если сотрудник оформляет пенсию — в течение трёх календарных дней со дня заявления от сотрудника или запроса из СФР.
При подаче этих двух подразделов всегда нужно предоставлять и подраздел 1.
Все остальные разделы отчёта ЕФС-1 на АУСН сдавать не нужно, так как они предназначены для информации, которая несовместима с условиями работы на АУСН. Например, подраздел 2 раздела 1 заполняют на сотрудников с вредными условиями труда, а применять АУСН в таких случаях запрещено.
В Точке можно будет увидеть долг и пополнить ЕНС
Клиенты Точки на АУСН смогут видеть сумму задолженности, если сальдо ЕНС отрицательное. В этом случае в сервисе будет отображаться красная плашка с напоминанием, что нужно пополнить счёт.
В телеграм-канале Справочной больше полезных материалов для бизнеса, открытые комментарии для нетворкинга и прямые эфиры с экспертами. Подписывайтесь!