Всех волнуют нововведения с 1 января 2023 г. А первые изменения коснутся отчетности и уплаты налогов уже с декабря 2022.
Налоговые консультанты ЖКХ-Проф собрали самую важную информацию о переходе на Единый налоговый счет, об отчетности и сроках уплаты налогов юридическими лицами (к ним в том числе относятся и ТСЖ, ТСН, ЖСК, СНТ и УК) в 2023 году.
Единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП) ТСЖ, ТСН, ЖСК и СНТ
Для всех управляющих организаций требования по срокам сдачи и содержанию отчетности с 1 января 2023 будут такими же, как и для всех юридических лиц РФ.
· С 2023 года нужно будет одним платежом пополнять единый налоговый счёт (ЕНС), который ФНС откроет каждой организации.
· Срок уплаты налогов и взносов будет один – до 28 числа (ст. 2 закона 263-ФЗ). Действует как для налогов, так и для авансовых платежей. Новые сроки уплаты применяются к правоотношениям по уплате (перечислению) соответствующих налогов, авансовых платежей и страховых взносов, возникшим только с нового года.
· Единый налог по УСН за 2022 год организации должны будут уплатить 31 марта 2023 года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Многие организации, сферой деятельности которых является управление недвижимостью, используют именно этот режим налогообложения.
· Порядок списания с ЕНС (градация по мере очередности списания):
- - недоимки
- - платежи по налогам
- - пени
- - проценты
- - штрафы
· Точных сроков перечисления ЕНП (единый налоговый платеж) нет. Единственное условие - ЕНП должен быть перечислен на ЕНС до наступления срока уплаты налога.
· ЕНП можно перечислить как единоразово в начале года, так и несколькими платежами.
· Излишне перечисленный ЕНП можно будет вернуть, если не принято решение о списании в счет погашения иных налогов и взносов и пр.
Уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов ТСЖ, ТСН, ЖСК и СНТ:
· Уведомления нужно представлять в налоговый орган по месту учета УО не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансов или страховых взносов (новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ).
Например, страховые взносы уплачиваются с 2023 года до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, взносы за январь 2023 года следует уплатить до 28 февраля 2023 года, а уведомление об их уплате — подать до 25 февраля 2023 года, так как расчет по страховым взносам, куда входят взносы за январь, попадет в налоговую только в апреле.
Не обязательно подавать уведомления по каждому налогу каждый месяц.
· Уведомления нужно представлять в двух случаях (новая редакция абз. 1 п. 9 ст. 58 НК РФ):
- - если уплата налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и страховых взносов осуществляется до представления соответствующей налоговой декларации или расчета;
- - если обязанность по представлению налоговой декларации или расчета нормами НК РФ не предусмотрена.
Уведомления по НДФЛ
· В отношении НДФЛ тоже нужно будет представлять уведомления об исчисленных суммах налога.
Срок представления общий – не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты НДФЛ. В уведомлении нужно будет указывать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца.
В отношении сумм налога, исчисленных и удержанных за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года. То есть до 30.12.2022!
Например, в квартальную 6- НДФЛ, сдаваемую до 25 апреля, войдут периоды с 01.01 по 22.03. А в уведомление, сдаваемое 25 апреля, войдет период с 23.03 2023.
· По НДФЛ в 2023 нужно подать 13 уведомлений, и ни одно не получится заменить 6-НДФЛ, так как периоды удержаний не совпадут.
Уведомления по страховым взносам ТСЖ, ТСН, ЖСК и СНТ
Часть уведомлений можно заменить РСВ. Уведомления подаем только в тех месяцах, в которых не сдается расчет по взносам. За март, июнь, сентябрь и декабрь уведомления не нужны, так как суммы обязательств за эти месяцы будут в РСВ, которые мы подадим в апреле, июле, октябре 2023 года и в январе 2024 года.
Уведомления по авансам на УСН в 2023 сдаем:
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за 2 квартал — до 25 июля;
- за 3 квартал — до 25 октября.
- За 4 квартал уведомление не нужно, так как декларация сдается до уплаты годового УСН.
Уведомление по налогу на прибыль ТСЖ, ТСН, ЖСК и СНТ
Уведомление об исчисленных суммах налога на прибыль подают только налоговые агенты. Срок — до 25 числа после окончания периода, в котором выплачен доход.
Важно: При ошибке в уведомлении подается новый исправленный документ.
В случае ошибки в КПП подается новое уведомление с корректным КПП и с нулевой суммой по неверному КПП.
Что изменилось в отчетности и сроках уплаты налогов с 2023
· С 2023 года больше не нужно сдавать расчет по форме 4-ФСС.
Эти сведения вошли в состав единой формы персонифицированной отчетности.
· Вместо отчета СЗВ-М введена форма «Персонифицированные сведения о физических лицах».
· С 2023 не сдаем отчетность по имущественным налогам – транспортного, земельного и в некоторых случаях налога на имущество организаций. В остальных случаях отчетность ИП, ООО и НКО сдаем в прежнем объеме.
Предоставление уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов не освобождает от предоставления соответствующей декларации.
Новые сроки уплаты НДФЛ:
- если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря);
- за период с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.
- за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января;
Новые сроки сдачи 6-НДФЛ с 2023
- за I-й квартал, полугодие, 9 месяцев: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- за год: не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным.
С 2023 также изменяется форма 6-НДФЛ.
· Расчетный период по НДФЛ новый
Изменяется период расчет НДФЛ. С 2023 года период устанавливается с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.
С 2023 года НДФЛ придется удерживать как при выплате аванса, так и при выплате заработной платы по итогам месяца.
· Особый порядок уплаты НДФЛ с декабрьской зарплаты за 2022 год
- за период с 23 по 31 декабря 2022: не позднее 30.12.2022
- за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января.
Компания вправе заплатить НДФЛ за работника за счет собственных средств.
· За работников на ГПД (ГПХ) нужно платить взносы и оплачивать больничные
Исполнители по ГПД получат статус застрахованных по обязательному социальному страхованию на ВНиМ. Теперь исполнителям на ГПД нужны выплачивать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
· Вводится Единая форма отчетности ТСЖ, ЖСК и пр. УО
Которая объединит в себе сведения из расчета 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД. Ждем больших обновлений 1С
· Срок представления РСВ с 2023:
- не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным (отчетным) периодом. При этом ежемесячно до 25-го числа необходимо также подавать персонифицированные сведения.
У РСВ новая форма с 1 кв 2023.
· Новые тарифы страховых взносов с 2023 для ТСЖ, ТСН, ЖСК и СНТ
С 1 января 2023 года тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС установлены в единых размерах:
1) в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 %;
2) свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 %.
СО НКО могут применять единый пониженный тариф страховых взносов 7,6%.
Разобраться в сложностях ведения бухучета в ТСЖ, ТСН, ЖСК и СНТ, а также своевременно реагировать на изменения законодательства помогут бухгалтера ЖКХ-ПРоф.
Персональная команда из опытных специалистов сферы ЖКХ возьмет на себя всю бюрократическую работу в вашем ТСЖ, ТСН, ЖСК или СНТ.
-----------------------------------------------------------------------------------
Почему стоит доверить нам бухгалтерский учёт ТСЖ, ТСН, ЖСК и СНТ?
1. В команде ЖКХ-Проф только специалисты в сфере ЖКХ — бухгалтера, юристы, кадровики в опытом работы более 10 лет. Все сотрудники имеют высшее профильное образование и ежегодно проходят курсы повышения квалификации.
Наши эксперты являются лекторами профильных вебинаров и семинаров по ЖКХ.
2. Мы имеем собственное программное обеспечение и it-службу. Все данные по начислениям, бухгалтерскому учету находят в безопасности. В режиме реального времени руководители могут отслеживать начисления и оплаты ЖКУ.
3. Мы ориентированы на условия и запросы конкретного клиента и его специфику работы. Мы помогаем в решении любых вопросах, даже самых сложных. В том числе с выбором оптимальной системы налогообложения, организации учёта, проведения собрания собственников и т.д.
4. Персональной команде экспертов ЖКХ можно доверить как полное, так и частичное ведение налогового, бухгалтерского или кадрового учёта. Например, оформление квитанций, ведение миграционного учета или любой другой отчётности.
При выборе полного бухгалтерского учёт - вопросы начислений, бухгалтерского учёта вас не коснутся.
Получите консультацию и персональное предложение по стоимости обслуживания
#новостижкх #жкхменяется #енс #енп #бухгалтертсж #бухгалтерснт #отчетностьтсж #отчетность2023 #помощьуправдому #законыжкхс2023