Переезд в другую страну никак не влияет на уплату УСН, даже если предприниматель стал налоговым нерезидентом. Сейчас всё объясним.
Отъезд ИП не меняет правила уплаты УСН
Предприниматель может применять спецрежим УСН даже находясь не в России. Ставка налога, сроки уплаты авансовых платежей и сдачи декларации от переезда не меняются. Это пояснил Минфин в Письмах № 03-04-05/96589 и 03-04-05/5180.
К примеру, предприниматель оказывает услуги дизайна и платит с дохода УСН 6%. Он переезжает в Германию. Находясь там, он по прежнему остается российским ИП на УСН и платит с доходов 6 %.
Предприниматель может зарабатывать как в России, так и в другой стране. УСН надо заплатить со всех этих доходов. Ничего не меняется, даже если предприниматель прожил за рубежом долго и успел стать налоговым нерезидентом.
ИП переехал за границу: что с налогами
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
УСН платят с доходов от иностранных источников
Уехавший человек может стать налоговыми нерезидентами. Это когда он находился в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Нерезидентство меняет правила уплаты налога НДФЛ. Нерезиденты не платят НДФЛ с дохода не в России, например, с зарплаты он иностранного работодателя. Так сказано в ст. 207 НК РФ.
А вот правила уплаты налога по УСН для ИП не меняются. Нерезидентство касается только уплаты НДФЛ, а уэсэнщики от этого налога освобождены. Это разъяснил Минфин в Письмах № 03-04-05/96589, 03-11-11/22920 и 03-08-05/103358.
ИП на УСН надо платить налог как с доходов в России, так и с доходов в другой стране. Иностранные доходы, как и российские, надо вносить в КУДИР, а потом отражать в годовой декларации.
ИП из нашего примера находится в Германии и оказывает услуги дизайнера. Представим, что он получил 100 000 ₽ за разработку логотипа от компании из России, и 1000 евро за иллюстрацию на сайт от местной немецкой компании. И ту, и другую сумму надо внести в КУДИР и заплатить с них 6 % по УСН. Запись в КУДиР делается в день получения оплаты. Евро надо перевести в рубли по курсу Центробанка на день получения денег.
Соглашения об устранении двойного налогообложения УСН не касаются. Это пояснила ФНС в Письме № ЕД-4-3/9681@.
Получать оплату от иностранных контрагентов можно на иностранный счёт. О нём ИП обязан сообщить в российскую налоговую. А потом раз в квартал отчитываться о движении денег. Как это делать и какие антисанкционные ограничения учесть, мы рассказали в статье: Вопросы про иностранный банковский счёт.
Как уехавшему ИП на УСН платить налог с Ютуба от показов рекламы не в России
Доход предпринимателя на УСН от рекламы на Ютубе в рамках программы Google Adsense платится как с любого другого дохода на УСН. Так следует из Письма ФНС № БС-4-11/8412@.
10 марта 2020 года Google остановил монетизацию от показов рекламы на Ютубе российским зрителям. Получилось, что у ИП доход от рекламы на канале остался только с показов зрителям из других стран. То есть такой доход стал зарубежным источником.
Мы уже сказали, что отъезд и нерезидентство ИП на УСН не меняет правил уплаты налога. На УСН платят налог от зарубежных источников. Получается, что ИП на УСН обязан заплатить налог в российскую налоговую от показов рекламы на Ютубе по программе Google Adsense зарубежным зрителям.
Эльба — это онлайн-бухгалтерия. Сервис помогает предпринимателям на УСН и патенте вовремя сдавать отчётность и считать налоги без ошибок.
Попробовать бесплатно