Какие налоги нужно платить с вознаграждения за привлечение новых клиентов

Минфин разъяснил, должна ли организация удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при выплате физлицу-партнеру вознаграждения за оказание услуг по поиску и привлечению новых пользователей (клиентов).

В письме от 19.10.2022 № 03-04-06/101302 отмечается, что пункт 68 статьи 217 НК РФ освобождает от НДФЛ доходы, полученные от участия в программах организаций посредством использования банковских или дисконтных (накопительных) карт, направленных на увеличение активности клиентов в приобретении товаров и услуг указанных организаций и предусматривающих начисление бонусов (баллов, иных единиц).

Вместе с тем данные нормы не применяются в отношении доходов в виде вознаграждения за выполненные работы или оказанные услуги. Соответственно, с выплат физлицу-партнеру вознаграждения за оказание услуг по поиску и привлечению новых пользователей (клиентов) необходимо удержать НДФЛ.

Кроме того, согласно статье 420 НК РФ, выплаты в пользу физического лица - партнера (не ИП) за оказание услуг по поиску и привлечению новых клиентов организации признаются облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Учитывая изложенное, организация, начисляющая на основании вышеупомянутого договора-оферты вознаграждение физическому лицу - партнеру за оказание им услуг по поиску и привлечению новых пользователей (клиентов) в целях расширения круга потенциальных покупателей продукции организации, является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование с сумм данного вознаграждения.

Однако если выплаты за услуги по поиску и привлечению новых клиентов производятся физическому лицу, применяющему налог на профессиональный доход, то при наличии чека у организации от этого лица такие выплаты не облагаются страховыми взносами и НДФЛ.

Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!