С 2021 года предприниматели вправе уменьшить сумму налога по каждому патенту на сумму фактически уплаченных (в пределах исчисленных сумм) страховых взносов в периоде действия патентов (абз. 8 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, п.п. «а» п. 7 Приложения к Письму Минфина РФ от 29.12.2020 № 03-11-03/4/116148).
Получить вычет можно сразу по нескольким патентам.
В размер вычета можно включить страховые взносы за себя и взносы за сотрудников:
– страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование работников;
– «больничных» за первые три дня болезни сотрудника, которые выплатил ИП;
– платежей по добровольному личному страхованию сотрудников;
– страховых взносов за ИП в фиксированном размере – 34 445 руб. на ОПС и 8 767 руб. – на ОМС в 2022 году и 36 723 руб., 9 119 руб. соответственно в 2023 году;
– страховых взносов ИП в ПФР с доходов, превысивших 300 000 рублей. Отметим, что в качестве доходов здесь выступает потенциально возможный доход, а не реально полученный.
Индивидуальные предприниматели без работников вправе уменьшить налог до нуля, если сумма налога меньше или равна сумме уплаченных взносов.
Индивидуальный предприниматель — работодатель вправе уменьшить сумму исчисленного налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, но не более чем на 50%. В этом случае важно, чтобы сотрудники были заняты именно в деятельности по патенту.
Уплаченные взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. Если взносов уплачено больше, чем размер налога по патенту, остаток можно использовать для уменьшения других патентов по этому же виду предпринимательской деятельности в течение года.
Для уменьшения налога нужно направить уведомление в налоговые органы по месту постановки на учёт (Приказом ФНС РФ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@).
Подать уведомление на уменьшение стоимости патента можно только по оплаченным страховым взносам до или после срока платежа по патенту.
Чтобы оплатить стоимость патента за минусом страховых взносов без пеней, уведомление об уменьшении стоимости патента необходимо направлять в налоговый орган за 20 рабочих дней до срока уплаты стоимости патента.
Если индивидуальный предприниматель уже успел оплатить и взносы, и патент, и у него появилась переплата, её можно вернуть или зачесть в счёт стоимости будущих патентов (Письмо ФНС от 17.11.2021 № СД-4-3/16076@)
Формула.
Бухгалтерия №1
+7 (343) 361-55-02
https://formula.bz/
https://tenchat.ru/formula_bz
#формула #бухгалтерия #аутсорсингбухгалтериии