Если ваш бизнес уже достаточно крупный и в штате имеется юрист или специалист службы безопасности, то без проверки контрагентов не обойтись.
Во-первых: это в ваших же интересах. Даже на небольшом уровне. Если контрагент окажется неблагонадёжным, а вы ему нагрузили товара на приличную сумму с отсрочкой, то вернуть вам эту сумму будет очень тяжело и долго, а бывает и такое, что вовсе не вернуть. Нужно работать на предупреждение.
Во-вторых: по закону ФНС возлагает ответственность за сотрудничество с контрагентами на бизнес. То есть, если ваш контрагент оказался неблагонадёжен, то вина тут только ваша.
Для определения благонадёжности контрагента ФНС разработали критерии благонадёжности и даже ввели понятие должной осмотрительности:
Должная осмотрительность - комплекс мероприятий, который компания обязана проводить при проверке контрагента на предмет налоговых рисков.
- Отсутствие информации в ЕГРЮЛ
- Налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня в конкретной отрасли
- убытки в течении 2-х и более периодов в бухгалтерской отчетности
- частое изменение адреса
- частая смена руководства.
На практике все немного сложнее, но ФНС обеспечило нас всеми возможными инструментами для выявления недобросовестных контрагентов.
РЕАЛЬНЫЕ ПРАКТИЧЕСКИЕ КРИТЕРИИ, КРИЧАЩИЕ СТОП (не сотрудничать):
- среднесписочная численность сотрудников (0-1)
- Недостоверный адрес по данным ФНС
- Недостоверный руководитель по данным ФНС
- Нет отчётности за предшествующий период
- Ответчик в незавершённых делах в арбитражном суде (ликвидных средств недостаточно для погашения исковых требований)
- наличие активных исполнительных производств (ликвидных средств недостаточно для погашения обязательств)
- банкротство компании (публикуется на федресурсе)
- наличие намерения обратиться в суд с банкротством (публикуется на федресурсе)
- наличие негативной аффилированности
Эти критерии одни из самых кричащих о том, что с данным контрагентом дел иметь не стоит. Как минимум вам нужно запросить информацию о том, почему у контрагента такая ситуация.
В следующей части готов рассказать где брать всю эту информацию платно и бесплатно.
