Продолжаем разбираться с юридическими темами, которые так или иначе встречаются в нашей финансовой жизни. В конце года очень актуален вопрос по уплате налогов. Этой теме мы посвятим отдельную рубрику материалов под названием «Надо делиться!»
Оформили дарственную на квартиру, нужно ли платить налог? Облагается ли подаренная братом машина налогом на доход физлиц? Уплачивается ли налог по дарственной между близкими родственниками? Это вопросы часто волнуют добропорядочных граждан, особенно, когда приходит время платить по счетам.
Спешим развеять сомнения — подарок от близкого родственника не считается доходом! И, соответственно, платить налог за подаренное родственником имущество не нужно!
Налоговый кодекс РФ содержит норму, по которой доходы, полученные в порядке дарения, не облагаются налогами, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Близкие родственники — это супруги, родители и дети (в том числе, усыновители и усыновлённые), бабушки и дедушки, внуки, а также полнородные и неполнородные братья и сёстры.
Рассмотрим на примерах.
Внучка подарила бабушке квартиру, поскольку, они являются близкими родственниками, декларацию о доходах бабушке подавать не нужно, также, как и оплачивать налог.
Или муж подарил жене автомобиль. Супруги являются близкими родственниками, поэтому этот подарок также не нужно декларировать и уплачивать налог на доходы.
Другие примеры.
Когда тётя в 2022 году подарила племяннице земельный участок, стоимостью 1 млн рублей. Поскольку тётя не является близким родственником, племянница должна до 30 апреля 2023 года подать декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2023 года оплатить 13 % налога (1 млн * 13% = 130 тыс.)
А вот если троюродная сестра подарила своему брату на юбилей 100 тыс. рублей, доход с них платить не нужно — об этом говорит п.18.1 ст. 217 НК РФ. Доходы в денежной форме, полученные в дар от физических лиц, налогом не облагаются. А вот если бы сестра подарила акции, то налог пришлось бы уплатить.
Подведём итоги.
1. Налоги на подарки от близких родственников не уплачиваются.
2. Если дарственная оформлена между людьми, не состоящими в близких родственных отношениях, доходом будет облагаться подаренная недвижимость (дома, квартиры, земельные участки и др.), в том числе, и доли, а также транспортные средства и акции.