Вот теперь мы готовы сделать бюджет потенциального проекта.
Шаг 1. Все начинается с разработки структуры бюджета потенциального проекта. Любой бюджет должен содержать информацию о:
- доходной части;
- прямых расходах (себестоимость строительства/производства/поставки/проектирования);
- накладных расходах;
- финансовых расходах.
Шаг 2. Детализация бюджета потенциального проекта. Доходная часть и прямые расходы проекта должны иметь детализацию графика производства работ.
Во-первых, формирование плана сдачи работ заказчику (и приемки у подрядчиков) происходит на основании графика производства работ. Единая детализация существенно упрощает процесс подготовки расчета финансового результата.
Во-вторых, обеспечивает сопоставимость данных по каждому виду работ/этапу.
Шаг 3. Накладные расходы потенциального проекта. Основываясь на своем опыте сбора и наблюдением за дальнейшей реализацией проектов, могу сказать, что детализация этих расходов не целесообразна.
Во-первых, если ранее не собиралась аналитика о таких затратах по проектам-аналогам, то и достаточно достоверной базы нет.
Во-вторых, нет понимания каким образом будет реализовываться проект с точки зрения выполнения объема работ собственными силами и силами подрядчиков.
Вывод: если нет данных, на которые можно было бы опереться при расчетах - используйте процент от суммы прямых затрат. Диапазон 10-15% дает неплохие результаты.
Исключение: типовые проекты для одного заказчика. При такой структуре реализации проектов, идет постепенное формирование базы данных о понесенных затратах, что позволяет планировать накладных расходов на этапе предпроекта по основным статьям затрат.
Шаг 4. Финансовые расходы проекта. Этот блок формируется в самом конце, когда есть бюджет движения денежных средств. В следующих статьях объясню почему.
Часто при расчете финансового результата потенциального проекта, этим блоком пренебрегают. В результате не учитываются в расчете финансового результата потенциального проекта.
Результат - рентабельность потенциального проекта снизиться на 5-7%.
Шаг 5. Резерв. Мы его или распределяем по видам затрат бюджета, или указываем одной строкой.
Автор: Вера Питинова