Сегодня раскрою вопрос от подписчика: "В свое время кипрская структура профинансировала российский бизнес. Сейчас пришло время возвращать деньги, но это невозможно в силу действующих ограничений. Какие есть решения?».
Ответ. Для возвратов займов «недружественным» лицам установлен особый порядок – такие возвраты производятся на специальные счета типа «С». Особый порядок может не применяться, если иностранная структура контролируется российским бенефициаром.
Другими словами:
🚫 Сразу уточняю, тема с перечислением денег иностранным компаниям очень специфическая и сугубо индивидуальная.
Ситуаций и нюансов может быть множество, поэтому в любом случае мы рекомендуем проконсультироваться со специалистами именно по вашему кейсу. Ниже приведу несколько общих соображений.
▶️ В силу Указов Президента №95, №254 и ряда других нормативных актов выплаты «недружественным» лицам в объеме более ₽10 млн в месяц (или эквивалент в валюте) сильно ограничены. Общее правило гласит, что 🇷🇺 должник должен обратиться в 🇷🇺 банк и открыть для иностранного кредитора специальный рублевый счет типа «С», на который и должны осуществляться выплаты.
▶️ Списания денежных средств со специальных счетов типа «С» сильно ограничено. Мы регулярно получаем обратную связь от клиентов, что даже в специально предусмотренных для списания случаях возникают трудности.
Словом, «достать деньги» с этих счетов – задача потенциально нерешаемая.
➡️ Перечень недружественных юрисдикций установлен Распоряжением правительства. В их число включен и 🇨🇾 Кипр (как государство – член Евросоюза).
К выплатам в пользу компаний, зарегистрированных в соответствующих юрисдикциях, как раз и применяется тот порядок, который изложен выше.
➡️ Если иностранная структура контролируется российским налоговым резидентом более чем на 50% (а также в некоторых других случаях, перечень которых я здесь приводить не буду), правило с перечислением денег на специальные счета типа «С» применяться не должно.
А вот здесь есть важная оговорка: иностранная структура должна быть раскрыта в России по правилам отечественного законодательства.
➡️ Если компания исторически не раскрывалась перед российскими налоговыми органами, то сейчас очень хороший момент, чтобы это сделать, так как действующий четвертый этап амнистии капиталов позволяет российским бенефициарам избежать ответственности за нераскрытие компании (на данный момент штрафы могут составлять до 2,5 млн. руб. в отношении одной компании за один период; если раскрыться по амнистии, то этих штрафов не будет).
➡️ Раскрытие в России целесообразно ещё и потому, что ФНС получила достаточно объёмный массив данных по автоматическому обмену за прошлые периоды и может знать, что такая-то компания контролируется российским резидентом, а значит имеет возможность выставить штрафы тем, кто не раскроется добровольно через амнистию
➡️ Амнистия заканчивается 28.02.2023 г., после этой даты раскрытие без штрафных санкций будет невозможно. Как правило, специалистам требуется дополнительное время, чтобы разобраться в кейсе клиента, оценить налоговые последствия и организовать процедуру, поэтому затягивать решение до февраля 2023 года не рекомендуем.
➡️ Амнистия приходит на помощь ещё и в других случаях, к примеру, позволяет задекларировать иностранные счета, имущество или наличные денежные средства со снятием вопросов относительно источников происхождения средств.
➡️ В случаях, который рассмотрен в вопросе, мы помогаем клиентам в режиме «под ключ».
1️⃣ Оцениваем все последствия, которые будут актуальны для клиента в случае раскрытия.
2️⃣ Разъясняем все риски и помогаем принять правильное решение в конкретной индивидуальной ситуации.
И главное – мы обеспечиваем прохождение всей процедуры до конца, включая коммуникацию с банками.