Все самое важное о патенте – в этой статье!
Патент — это специальный режим, который применяется для отдельного вида деятельности предпринимателя. Как правило, его совмещают с УСН, ОСНО или ЕСХН.
Работать на патенте имеют право только предприниматели. Список доступных видов деятельности дан в ст. 346.43 НК РФ, но субъекты РФ могут дополнять или сокращать перечень по своему усмотрению.
В НК РФ предусмотрены и ограничения для работы на патенте:
- выручка не более 60 млн. рублей;
- численность сотрудников не более 15 человек;
- нельзя продавать маркированные и подакцизные товары;
- площадь торгового зала или зала обслуживания общепита не больше 150 м²;
- нельзя заниматься добычей полезных ископаемых;
- запрещена оптовая торговля, деятельность по совершению сделок с ценными бумагами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
- с 1 января 2023 года ПСН не будет применяться в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, оптовой и розничной торговли такими изделиями.
Стоимость патента не зависит от фактического дохода, а рассчитывается как произведение суммы дохода, которую бизнесмен в теории может получить, на ставку налога (6 %).
Узнать, на какие виды деятельности можно купить патент для ИП на 2023 год в регионе и во сколько он обойдется, можно в налоговой инспекции или воспользоваться сервисом «Расчет стоимости патента» на сайте ФНС.
Решающая роль при определении возможного дохода у региона работы, вида деятельности и так называемого физического показателя. Это могут быть:
- сотрудники;
- транспортные средства;
- грузоподъемность в тоннах;
- количество пассажирских мест;
- площадь в м²;
- физический объект.
В региональном законодательстве субъекты РФ утверждают сумму потенциального дохода, приходящуюся на единицу физического показателя.
Чтобы получить патент, необходимо подать заявление в ИФНС по месту учета ИП за 10 и более рабочих дней до того, как планируется применять ПСН. Заявление можно подать по почте или в электронном виде. Через пять рабочих дней после получения заявления ИФНС должна выдать патент или уведомить об отказе под расписку.
Получить патент можно на любой налоговый период, кратный одному календарному месяцу: год, полгода, два месяца или даже всего один. Для этого за 10 рабочих дней до начала применения патента в налоговую нужно подать заявление.
Если предприниматель планирует заниматься несколькими видами деятельности одновременно, он должен получить патент на каждый из них. Для этого нужно подать сразу несколько заявлений.
Срок уплаты налога на ПСН зависит от срока действия патента. Если патент на срок менее 6 месяцев, то налог оплачивается одним платежом не позднее срока окончания действия патента. Когда патент на срок от 6 до 12 месяцев, то его можно оплатить в два этапа: первый платеж в размере 1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней с начала действия патента, второй платеж на оставшуюся сумму – не позднее срока окончания действия патента. За несвоевременную оплату налога предусмотрены штрафные санкции и пени.
Внимание! Патент можно уменьшать на страховые взносы за ИП (фиксированные и однопроцентные) в ПФР, а также на страховые взносы за сотрудников. При этом ИП без сотрудников могут уменьшать стоимость патента на всю сумму взносов за себя — вплоть до нуля. А вот предприниматели с сотрудниками ограничены половиной стоимости патента, которую им в любом случае придется перечислять в бюджет.