Положен ли работнику стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей, если на его обеспечении находятся два ребенка от первого брака супруги?
Стандартный налоговый вычет положен лицам, на обеспечении которых находится ребенок: родителю, супругу или супруге (родителя), усыновителю. Таким образом, стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в том числе на детей от первого брака супруги.
Размер налогового вычета будет зависит от того, каким по счету является ребенок в семье (пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового Кодекса РФ).
Налоговый вычет предоставляется на всех без исключения детей в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового Кодекса РФ).
Предоставление стандартного налогового вычета происходит до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года), не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил эту сумму, налоговый вычет, больше предоставляться не будет до наступления следующего налогового периода.
В соответствии с п. 3 ст. 218 Налогового Кодекса РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику работодателем (налоговым агентом) на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на налоговые вычеты (копии свидетельств о рождении всех детей, копия свидетельства о регистрации брака и копия паспорта).
Данная позиция подтверждается Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 13 марта 2020 № 03–04–05/19302.
Освобождается ли работающий пенсионер от уплаты налога на имущество физлиц (налог на квартиру, жилой дом, гараж и пр.)?
В соответствии со ст. 407 Налогового Кодекса пенсионеры (в том числе и работающие) освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (один жилой дом, одна квартира (комната), один гараж (машино-место), одно хозяйственное строение (сооружение) площадью до 50 кв. метров, расположенное на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства).
Для оформления налоговой льготы необходимо представить в любой налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы, документ, подтверждающий право на льготу, а также уведомление о выбранном объекте налогообложения, подлежащем освобождению (при наличии нескольких объектов одного вида).
При возникновении права на налоговую льготу в предыдущих налоговых периодах перерасчет налога может быть произведен не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Данную позицию подтверждают официальные разъяснения — письмо Министерства финансов Российской Федерации от 03.05.2017 № 03–04–05/27082.
