Все валютные резиденты должны до 1 декабря отчитаться о движении средств за рубежом. Это касается граждан РФ и иностранцев, постоянно проживающих в стране с ВНЖ, которые пользуются услугами иностранных банков, брокеров или электронных кошельков.
В статье рассказали, как правильно подготовить отчёт и подать документы в налоговую.
Валютное и налоговое резидентство
Выяснить, нужно ли вам декларировать свои зарубежные активы, поможет Федеральный закон «О валютном контроле и валютном регулировании». За всеми гражданами РФ закреплён статус валютного или налогового резидента. Каждый из них накладывает свои обязанности. За их нарушение ФНС назначает административное наказание. Разобраться в терминах поможет таблица:
Если вы одновременно имеете статус валютного и налогового резидентов, то обязаны сообщать ФНС:
- об открытии и закрытии счетов в иностранных банках и иных финансовых организациях. По закону к ним относятся брокеры, дилеры и форекс-дилеры, иностранные страховые организации и кредитные потребительские кооперативы.
- о движении денег и любых финансовых активов на счетах и вкладах, открытых в зарубежных банках.
- об изменении банковских реквизитов.
- о движении средств на электронных кошельках, открытых у иностранных поставщиков платежных услуг.
Пример: Антон — гражданин РФ и поэтому имеет статус валютного резидента. А ещё он живёт в России и ежегодно покидает страну не более чем на 180 дней — это делает его налоговым резидентом. Оба этих статуса обязывают Антона отчитываться перед ФНС о счетах и вкладах за рубежом. Если Антон переедет жить в другую страну, он останется валютным резидентом до тех пор, пока не откажется от российского гражданства. Но пробыв там больше 183 дней в течение календарного года, он потеряет статус налогового резидента РФ, а значит, не будет обязан отчитываться о счетах за рубежом.
Когда отчёт не нужен
По закону отчёт не нужен, если вы:
- Находились за пределами России более 183 дней в течение календарного года.
- Открыли счёт в филиале российского банка, который расположен за пределами РФ и подчиняется российскому законодательству.
- Открыли счёт в банке на территории государства — члена ЕАЭС или государства, которое осуществляет автоматический обмен финансовой информацией с Россией. Здесь действует условие: общая сумма движения средств или остаток на счету не должны превышать 600 тысяч рублей или той же суммы в иностранной валюте, если вы не перечисляли деньги на счёт в течение отчётного года.
Важно: ФНС опубликовала проект приказа о перечне стран, которые поддерживают автоматический обмен финансовой информацией с Россией, на него можно смело опираться. Но стоит ожидать, что ситуация в скором времени изменится, например, Швейцария, Германия, Великобритания и Латвия уже сообщили о временном прекращении сотрудничества с РФ.
Сроки подачи отчёта
Отчёт нужно предоставлять ежегодно до 1 июня года, следующего за отчётным. В 2022 году срок сдачи продлён до 1 декабря. Это связано с тем, что в новых условиях многие резиденты сталкиваются с трудностями при получении документов от зарубежных финансовых организаций.
Для ИП и юрлиц действует свой порядок подачи отчётов: они должны уведомлять налоговую о движении средств ежеквартально. Если вы переехали жить в другую страну, но продолжаете вести бизнес в РФ, читайте нашу статью о том, как правильно продолжать работу с российскими счетами. В ней мы вместе с экспертом Точки разобрались во всех налоговых тонкостях удалённого бизнеса.
Что будет, если не подать отчёт вовремя
За несвоевременную подачу отчёта инспекция может назначить штраф от 300 до 3000 рублей в зависимости от срока задержки. А если налоговый орган получит документы, заполненные не по установленной форме, вам придётся заплатить от 2000 до 3000 рублей. За повторное нарушение порядка подачи отчёта валютный резидент будет оштрафован на 20 000 рублей.
Как правильно подать документы
Есть несколько способов это сделать.
- Через личный кабинет налогоплательщикана официальном сайте ФНС России. Отчёт должен быть подписан усиленной квалифицированной или усиленной неквалифицированной электронной подписью. Читайте, как её оформить, в нашей статье.
- Почтой России. Распечатайте и подпишите страницы отчёта, приложите уведомление о вручении. Датой подачи документов будет считаться дата отправления, указанная в заказном письме.
- Через оператора документооборота по ТКС. В этом случае отчёт должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.
- В бумажном варианте лично. Это можно сделать в налоговом органе по месту прописки. Отчёт на бумажном носителе нужно сдать в двух экземплярах: один из них вам вернут с подтверждением налогового органа о вручении.
В телеграм-канале Справочной больше полезных материалов для бизнеса, открытые комментарии для нетворкинга и прямые эфиры с экспертами. Подписывайтесь!