Как еще можно сэкономить на налогах предприятиям IT сферы?

#бухгалтерия#отчетность#айти

А вы знали, что ИТ-компании, имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов? И с этого года даже не нужно учитывать количество сотрудников в штате.
Про размер пониженных тарифов рассказываю в конце поста, а сейчас про то, что нужно сделать, чтобы оптимизировать налоги:
-получить государственную аккредитацию в Минкомсвязи.
-Иметь не менее 70% доходов от деятельности в ИТ-сфере. Учитывайте, что сюда можно включить выручку:
-от реализации разработанного ПО, электроники и программно-аппаратных комплексов
-от размещения рекламы в формате онлайн и на электронных досках объявлений типа Авито
-от продажи доступа к авторскому контенту, размещенному на электронных носителях и в сети Интернет
-от разработки и оказания образовательных услуг на собственных онлайн-платформах
-от поставки Saas-решений с помощью закрытых сетей
Важная лазейка! Пункт 3.1 ст. 427 НК разрешает учитывать программы как собственной разработки, так и приобретенные у других разработчиков по лицензионным договорам. То есть если организация работает с программами, исключительные права на которые принадлежат другим, доходы от таких работ и услуг тоже включайте в расчет пропорции.
А вот поступления денег с курсовой разницы при продаже или покупке иностранной валюты и при переоценке валютных ценностей в доход включать не стоит (п. 5 ст. 427 НК, письмо ФНС от 03.04.2019 № БС-4-11/6075). Также не учитывайте:
- выручку от деятельности, связанной с информационными технологиями
-доходы от предоставления права использования программ, баз данных несобственной разработки по сублицензионным договорам, а также доходы от оказания услуг по распространению интернет-рекламы (письма Минфина от 06.02.2017 № 03-15-06/6075, ФНС от 15.02.2018 № ГД-4-11/3068).
Как правильно выбрать период для расчета необходимой доли дохода?
-Действующие IТ-организации рассчитывают доходы и среднюю численность сотрудников за 9 месяцев года, который предшествует году применения пониженных тарифов взносов.
-Вновь созданные IТ-организации (то есть те, которые вели профильную деятельность менее девяти месяцев года, но зарегистрированы или реорганизованы не позже июля 2022 года) определяют доходы и среднесписочную численность только за отчетный период, за который взносы начисляют по пониженным тарифам.
Не смогут воспользоваться льготами сервисы такси и доставки, посредники в купли-продаже недвижимости, участники госзакупок, компании, оказывающие банковские, финансовые и трейдерские услуги. А также те предприятия, которые созданы с госучастием.
Ура! Все условия соблюдены, теперь вы можете платить страховые взносы по пониженным тарифам уже с того месяца, когда получили документ о государственной аккредитации.
Кстати! Обособленные подразделения IТ-компаний тоже вправе применять пониженные тарифы, если организация в целом соблюдает критерии. А вот филиалы, представительства и другие структурные единицы – не самостоятельные плательщики взносов, поэтому их в расчет не берем.
Итак, о самом главном: размеры пониженных тарифов
-8% – на обязательное пенсионное страхование
-2% – на обязательное социальное страхование
-4% – на обязательное медицинское страхование
Также в льготы включена возможность использовать повышенный коэффициент 3 при расчете амортизации. Действует это для тех компаний, которые платят налог на прибыль.
При этом в течение всего расчетного периода важно следить, чтобы условия предоставления пониженных тарифов налогообложения соблюдались.
Если вы все-таки утратили право на поблажки по налогам, то к выплатам сотрудникам примените общий тариф страховых взносов с начала расчетного периода (календарного года), пересчитайте ранее перечисленные страховые взносы и доплатите взносы в бюджет. Это предусмотрено пунктами 3 и 5 статьи 427 НК, подтверждено в письме ФНС от 13.07.2018 № БС-4-11/13482. Сроков, в которые надо доплатить взносы, в НК нет. Штрафов и пеней не будет, если утратили право на пониженные тарифы в последующих отчетных периодах, это не налоговое правонарушение.
Если в течение года вы утратили право на пониженный тариф, а затем вновь приобрели его, то применять пониженные тарифы можно с начала текущего года. Поэтому к выплатам сотрудникам примените пониженный тариф страховых взносов с начала расчетного периода (календарного года) и сделайте перерасчет ранее уплаченных страховых взносов.