Кредиторская задолженность: как лавировать между кредитом и дебетом?

#бухгалтерскаяотчетность#бухгалтериянааутсорсе

Согласно ст. 307 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) кредиторская задолженность может быть не обязательно перед финансовыми учреждениями. Она представляет собой любой вид неисполненного обязательства должника перед кредитором, включая денежное обязательство, возникающее из любых видов гражданских договоров (купли-продажи, кредита, подряда и т.д.) а также вследствие причинения вреда и по иным основаниям, предусмотренным ГК РФ. При этом задолженность поручителя перед кредитором также является кредиторской задолженностью.

Кредиторская задолженность позволяет привлекать сырье, товары и услуги, выраженные в денежном эквиваленте. Причем без оплаты процентов, если сравнивать их с банковскими овердрафтами и другими финансовыми продуктами.
Хорошо, если вы добились внушительной отсрочки платежей контрагентам на основе договора. Но в том случае, если вы нарушаете сроки оплаты, то эти относительно бесплатные заемные средства грозят вам штрафами, судебными исками и даже процессом банкротства.
Более того уклонение от погашения кредиторской задолженности в сумме более 1,5 млн рублей является уголовно наказуемым деянием. Страшно? Давайте разберемся, как не довести долги предприятия до критической массы.

Для контроля кредиторской задолженности необходимо проводить ее анализ, который направлен на определение способности предприятия ее погасить. То есть по факту мы детально разбираемся какого размера задолженность мы можем погасить без нарушения работы бизнеса. По другому это можно назвать анализом платежеспособности предприятия.
Для этого рассчитываются коэффициенты ликвидности, представляющие собой отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам. Для этих данных существует система нормативов, которая позволяет оценить способность компании платить по счетам.
Итак, мы путем расчетов мы получили коэффициент ликвидности. Теперь полученное число сравниваем с нормативом. Если значение меньше, то это говорит о возможных трудностях с погашением краткосрочной кредиторской задолженности. Чем выше значение коэффициентов ликвидности, тем выше платежеспособность предприятия.
Как информация о кредиторской задолженности отражается в бухгалтерской отчетности?
- по строке 1520 бухгалтерского баланса;
- в разделах 5. 3 и 5. 4 пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (форма, рекомендованная приказом Минфина от 02. 2010 № 66н).
- кредитовый остаток счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (задолженность перед поставщиками за товары, работы и услуги);
- кредитовый остаток счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (авансы полученные)
- кредитовый остаток по счетам 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами)
- кредитовый остаток счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (задолженность по заработной плате)
- кредитовый остаток счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (задолженность перед подотчетными лицами)
- кредитовый остаток счета 75 «Расчеты с учредителями» (задолженность перед учредителями по выплате им доходов)
- кредитовый остаток счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»
Кстати, кредиторская задолженность, которая не может быть взыскана в силу истечения срока исковой давности, списывается на увеличение финансового результата.
Контроль платежеспособности предприятия и его кредиторской задолженности позволяет планировать вашу работу и масштабирование и при этом избежать финансовых провалов. Учитывайте этот момент.