ИТ-аккредитация дает компаниям доступ к налоговым льготам и другим государственным мерам поддержки. Аккредитацию проводит Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ (Минцифры).
В августе 2022 года аккредитация была приостановлена, а в октябре прием заявлений возобновился, но уже по новым правилам. Они усложнились, при этом стали доступны разные форматы вступления в реестр для компаний.
Важно! Получение аккредитации ИТ-компании недостаточно для применения налоговых льгот. Для этого компания должна иметь профильный доход не менее 70%.
Что такое профильный доход*:
1. доходы от реализации собственного ПО:
- по договорам отчуждения прав на ПО;
- по лицензионным договорам;
- по договорам модели SaaS;
- по договорам купли-продажи материальных носителей ПО.
2. доходы от реализации собственных программно-аппаратных комплексов, а также от оказания услуг по адаптации, модификации, тестированию или сопровождению ПАК, включенного в реестр российского ПО;
3. доходы от оказания услуг:
- по разработке ПО;
- по адаптации и модификации ПО;
- по установке и тестированию ПО;
- по сопровождению ПО.
4. доходы от оказания услуг по предоставлению доступа к аудио и видео контенту, через сервис, включенный:
- в реестр российского ПО; и
5. доходы от оказания в Интернете с использованием ПО, включенного в реестр российского ПО:
- рекламных услуг;
- услуг маркетплейсов и классифайдов;
- образовательных услуг**.
6. доходы от оказания услуг по разработке программно-аппаратных комплексов:
- в этом случае для применения льгот необходимо получить в Минцифры документ, подтверждающий, что вы оказываете такие услуги.
* Мы объединили 13 видов профильной IT-деятельности в 6 основных категорий.
** В этом случае для применения льгот в необходимо наличие образовательной лицензии.
Какие налоговые льготы предусмотрены для ИТ-компаний с профильным доходом не менее 70%:
- Страховые взносы в размере 7.6% от зарплаты (вместо 30%);
- Налог на прибыль в размере 3% вместо 20% (для компаний на ОСН).
При этом, до конца 2024 года ставка налога на прибыль для IT-компаний составляет 0%.
Если профильный доход вашей компании составляет менее 70%, но более 30%, вы все равно можете получить ИТ-аккредитацию, которая позволит:
- предоставлять сотрудникам право на отсрочку от призыва и от мобилизации;
- давать право сотрудникам на льготную ипотеку;
- участвовать в тендерах и грантах от государства и т.п.
Далее можно проверить по кратким чек-листам, подходит ли ваша компания под условия аккредитации и какой формат вступления подойдет:
- Обычный формат
- Стартап
- ПО из реестра отечественного софта
- Непрофильная компания
Обычный формат
Важна профильная выручка и средняя зарплата сотрудников
- Компания является юр.лицом (ООО, АО и т.п.)
- Компания имеет ОКВЭД из перечня в качестве основного. Если основной ОКВЭД не из группы 62 и 63, то компания должна иметь такой код в качестве дополнительного
- Средняя зарплата в компании за последний квартал не ниже средней по стране или региону за предпоследний квартал
- если компания создана в 2021 году и ранее — считают доходы за 2021 год
- если компания создана в 2022 году и доход превышает 1 млн. рублей — считают доходы за 2022 год
- На сайте компании размещена информация о ее ИТ-деятельности:
- об услугах в области ИТ
- о продуктах, которые разрабатывает компания
- о ПО, если оно зарегистрировано в реестре отечественного софта
- Компания не имеет недоимок, штрафов по налогам более 3 тыс. рублей
Стартап
Если у компании нет профильной выручки
- Компания является юр.лицом (ООО, АО и т.п.)
- Компания имеет ОКВЭД из перечня в качестве основного. Если основной ОКВЭД не из группы 62 и 63, то компания должна иметь такой код в качестве дополнительного
- Компания существует менее 3 лет до даты подачи заявления
- Средняя зарплата в компании за последний квартал не ниже средней по стране или региону за предпоследний квартал. Если компания создана менее 3 месяцев до даты подачи заявления, то это условие не нужно выполнять
- Доход компании менее 1 млн. рублей с момента ее создания
- На сайте компании размещена информация о ее ИТ-деятельности:
- об услугах в области ИТ
- о продуктах, которые разрабатывает компания
- о ПО, если оно зарегистрировано в реестре отечественного софта
- Компания не имеет недоимок, штрафов по налогам более 3 тыс. рублей
- Компания зарегистрирована в реестре стартапов. Если в регионе нет реестра стартапов, то это условие не нужно выполнять
ПО из реестра отечественного софта
Если у компании есть такое ПО, но средняя зарплата ниже средней по стране или региону
- Компания является юр.лицом (ООО, АО и т.п.)
- Компания имеет ОКВЭД из перечня в качестве основного. Если основной ОКВЭД не из группы 62 и 63, то компания должна иметь такой код в качестве дополнительного
- Компания является правообладателем ПО из реестра отечественного софта
- Компания получала доход от реализации этого ПО за предыдущий год. Не важен объем, важен факт получения дохода
- если компания создана в 2021 году и ранее — считают доходы за 2021 год
- если компания создана в 2022 году и доход превышает 1 млн. рублей — считают доходы за 2022 год
- На сайте компании размещена информация о ее ИТ-деятельности
- об услугах в области ИТ
- о продуктах, которые разрабатывает компания
- о ПО, если оно зарегистрировано в реестре отечественного софта
- Компания не имеет недоимок, штрафов по налогам более 3 тыс. рублей
Непрофильная компания
Если у компании нет профильной выручки, но есть специализированные ОКВЭД в качестве основного
- Компания является юр.лицом (ООО, АО и т.п.)
- Компания имеет ОКВЭД из группы 62 и 63 в качестве дополнительного и следующие коды из перечня в качестве основного:
58 Издательская деятельность
60.10 Деятельность в области радиовещания
60.20 Деятельность в области телевизионного вещания
63.91 Деятельность информационных агентств
73.20.1 Исследование конъюнктуры рынка
- Средняя зарплата в компании за последний квартал не ниже средней по стране или региону за предпоследний квартал
- На сайте компании размещена информация о ее ИТ-деятельности:
- об услугах в области ИТ
- о продуктах, которые разрабатывает компания
- о ПО, если оно зарегистрировано в реестре отечественного софта
- Компания не имеет недоимок, штрафов по налогам более 3 тыс. рублей
Автор: Алина Сундетова, юрист, руководитель проектов Runetlex
Если вам нужна помощь в подготовке инвестиционных материалов для ИТ компании, записывайтесь на бесплатную консультацию с экспертом, мы ответим на любые вопросы.