Типы систем налогообложения в России
В России существуют различные виды налоговых систем. Прежде чем принимать решение об уплате налогов, важно понимать нюансы каждой системы.
В России существует множество налоговых льгот и вычетов. Поэтому экспатриантам настоятельно рекомендуется проконсультироваться с экспертом, прежде чем завершать свои налоговые декларации.
Федеральные налоги
В России существует несколько систем налогообложения. Основной из них является федеральная налоговая система.
Резиденты России платят подоходный налог в размере 13% или 15% на заработную плату, дивиденды, доход от аренды имущества, прибыль от курсовых разниц и прибыль от опционов на акции. Нерезиденты платят 30% от дохода из всех источников.
Компании в России уплачивают стандартный налог на прибыль в размере 20% с прибыли, которая не связана с ведением их коммерческой деятельности через постоянное представительство. Эта сумма вычитается у источника и может быть уменьшена посредством двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения.
Правительство осуществило ряд налоговых реформ с конца предыдущего десятилетия. Это помогло расширить базу налоговой системы. Однако в российской налоговой системе по-прежнему много пробелов и исключений.
Региональные налоги
В России существует несколько систем налогообложения, включая федеральные, региональные и местные налоги. Почти все российские налоги являются прямыми, что означает, что государство напрямую взимает налоги с дохода или стоимости имущества налогоплательщика.
Существуют также косвенные налоги, которые включаются в стоимость товаров, услуг или труда. К ним относятся налог на добавленную стоимость (НДС) на большинство продуктов и акцизный налог на сигареты, алкоголь и легковые автомобили.
Правительство признало, что ему нужна стабильная и эффективная налоговая система, но оно сможет добиться этого только за счет улучшения соблюдения и способности налоговых органов собирать налоги. Это было одним из первых приоритетов президента Путина, и в последние годы были проведены фундаментальные реформы, направленные на упрощение структуры налогов и их администрирования.
Местные налоги
В России налоговая система организована на трех уровнях: федеральном, региональном и местном. Федеральный уровень включает НДС, налог на добычу полезных ископаемых, единый социальный налог и другие налоги; региональный уровень включает транспортные средства и налоги на азартные игры; а местный уровень включает налоги на землю и индивидуальную собственность.
Физические лица несут ответственность за уплату подоходного налога со своего валового дохода, за исключением вычитаемых расходов и освобождений. Нерезиденты платят налог в размере 13% или 15% в зависимости от источника их дохода, в то время как резиденты должны подать налоговую декларацию не позднее 30 апреля, следующего за годом налогообложения, и уплатить любой неуплаченный налог в течение 15 дней после подачи.
Налоговая система была переработана, чтобы обеспечить справедливость и простоту, стабильность, предсказуемость и эффективность. Однако процесс реализации реформ был медленным и трудным из-за множества факторов, включая недостаточную политическую поддержку, ограниченную способность к освоению и проблемы с координацией, а также слабый административный потенциал и текучесть кадров. Тем не менее, реформы были проведены, и налоговая система совершенствовалась поэтапно.
Специальные налоги
В России существует несколько видов специальных налогов. К ним относятся налог на имущество, земельный налог и налог на азартные игры. Ставки их устанавливаются региональными или муниципальными законодателями в рамках общероссийского Налогового кодекса.
Физические лица, которые проживают в России и имеют официальный вид на жительство, облагаются налогом по ставке 13% на их заработную плату, доход в виде дивидендов, доход от аренды имущества и прибыль от курсовых разниц. Нерезиденты облагаются налогом по ставке 30% на свой доход, полученный в России, включая прибыль от капитала.
Резиденты, которые получают часть своего дохода в виде пособий, также платят налог, исходя из рыночной стоимости этих пособий. Однако это может быть трудно определить, поскольку существует множество исключений и выводов, которые делают правила изменчивыми.
Существуют также специальные режимы подоходного налога для малого бизнеса, такого как розничные продажи и личные услуги. Они уплачиваются вместо налога на прибыль, НДС (кроме импорта) и налога на имущество.