1) КАК БЕЗОПАСНО ВКЛЮЧИТЬ В РЕЗЕРВ ДОЛГ С ОТСРОЧКОЙ. Лайфхак подсказал Верховный суд (определение № 303-кг18-20736 от 25.02.2019 года). Сомнительной признается просроченная дебиторка, не обеспеченная залогом (п. 1 ст. 266 НК РФ). Но когда товар продается с отсрочкой платежа, он автоматом становится предметом залога (п. 5 ст. 488 ГК). Из-за чего долг нельзя включить в резерв по сомнительным долгам. Спасти ситуацию поможет доп.соглашение к договору, в котором вы укажете, что не применяете положения п. 5 ст. 488 ГК РФ. Эта норма действует, только если иное не предусмотрено договором.
2) КАК САМОЗАНЯТОМУ ПОЛУЧАТЬ ДЕНЬГИ НА ЧУЖУЮ КАРТУ.
Не все в курсе, но самозанятые вправе получать оплату на карту другого физика. Например, мужа/жены, ребенка, родителей и т.д. Чтобы избежать претензий налоговиков включите в договор с заказчиком условие о таком порядке расчетов (ст. 309 ГК РФ, п. 1 ст. 6 закона № 422-ФЗ). Если этого условия в договоре не будет, то плательщик НПД сумеет укрыть свои доходы от начисления налога, но могут возникнуть вопросы к тому, на счет кого поступила оплата и к тому, кто ее произвел…
3) КАК СНИЗИТЬ ШТРАФ ЗА НЕ ВОВРЕМЯ СДАННЫЙ ОТЧЕТ СЗВ-М. Если в 2022 году не представить в ПФР отчет СЗВ-М в срок или сдать не полностью, должностных лиц ООО оштрафуют на 300–500 руб. Такой штраф установлен в статье 15.33.2 КоАП РФ. Если сотрудников много, то придется раскошелиться. Для снижения штрафа не получится обратиться напрямую в ПФР, но через суд штраф можно снизить в сотни раз. Суды повсеместно поддерживают бизнесменов (постановления АС № Ф03-1539/2020 от 06.05.2020 года, АС Западно-Сибирского округа № А02-929/2017 от 10.04.2018 года, АС Поволжского округа № Ф06-55032/2019 от 18.12.2019 года, 2 ААС № А28-7480/2019 от 12.09.2019 года и другие). Учитывая положительную судебную практику, отстоять штраф в суде при помощи юриста будет несложно. Между прочим имеются судебные решения, когда штраф удавалось отменить совсем!
4) КАК НЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО С НЕДВИЖИМОСТИ, КОТОРУЮ ВЫ РЕШИЛИ ПРОДАТЬ. По новым правилам ОС учитывается в составе оборотных, если фирма перестала его использовать в связи с решением продать. Это позволяет считать имущество долгосрочным активом к продаже (п. 10.1 ПБУ 16/02). Переклассифицировать ОС в долгосрочный актив нужно, когда его вывели из эксплуатации. С этого момента налог на имущество не платится (п. 1 ст. 374 НК РФ). Чтобы снизить риски претензий контролеров закрепите в УП, как отражаете долгосрочные активы в бухучете (п. 10.1 ПБУ 16/02).
5) КАК СЭКОНОМИТЬ НАЛОГ ПРИ ЗАКРЫТИИ БИЗНЕСА. При владении акциями или долями юридических лиц более 5 лет, их выгоднее продать, чем выходить из состава участников общества. При продаже учредитель-ООО сможет применить нулевую ставку по налогу на прибыль (п. 1 ст. 284.2 НК РФ, письмо Минфина № 03-03-06/1/78216 от 11.10.2019 года).
7) КАК ИП ВЫБРАТЬ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
Прикинуть на цифрах, какая система налогообложения выгодна предпринимателю ИП может самостоятельно на сайте ФНС https://lkip2.nalog.ru/lk#!/calculator Задайте в поиске «калькулятор выбора ип системы налогообложения на сайте ФНС» и поисковик выведет вас на нужную ссылку.
8) КАК ОПТИМИЗИРОВАТЬ НДФЛ С ПОМОЩЬЮ СТАНДАРТНОГО ВЫЧЕТА НА РЕБЕНКА. Внешний совместитель может уменьшить НДФЛ, если подаст заявление о применении стандартных налоговых вычетов на ребенка в ту организацию, где он получает меньше денег и где у него меньше зарплата. При этом совместитель в течение налогового периода (года) может накапливать стандартные вычеты за те месяцы, в которых он числился в организации без зарплаты.
9) КАК НЕ ПОТЕРЯТЬ ВЫЧЕТ НДС, ЕСЛИ ПОСТАВЩИК НЕ ВОВРЕМЯ ВЫСТАВИЛ СЧЕТ-ФАКТУРУ.
Поставщик по правилам НК РФ обязан предоставить покупателю счет-фактуру не позднее 5-ти дневного срока от даты реализации. Однако, если счет-фактура выставлен поставщиком позже, право на вычет у покупателя не теряется при реальности сделки и отсутствии других нарушений в документе (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК, письма Минфина № 03-03-06/1/80379 от 18.10.2019 года, № 03-07-11/16556 от 14.03.2019 года, № 03-07-09/28071 от 25.04.2018 года). Если поставщик опоздал с выставлением документа, примите к вычету НДС датой счета-фактуры оформленного с опозданием, даже если эта дата приходится на другой налоговый период.
10) КАК СЭКОНОМИТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ЗА СЧЕТ ВКЛЮЧЕНИЯ ПРОШЛОГОДНИХ ОТПУСКОВ В РЕЗЕРВ.
Неиспользованные отпуска сотрудников уменьшают налог на прибыль текущего года. Чтобы учесть прошлогодний отпуск в резерв, попросить сотрудников написать заявления о переносе неиспользованного в прошлом году отпуска на этот год (ст. 124 ТК РФ, письмо Минфина № 03-03-06/4/55 от 13.05.2010 года и письма Роструда № 473-6-0 от 01.03.2007года, № 1921–6 от 08.06.2007года). Если не включать прошлогодние отпуска в текущий график отпусков, то возможны претензии со стороны ФНС (постановление ФАС Московского округа № КА-А40/6678–10 от 09.07.2010 года). Кто вник в кейс, тот понял, что включить в график прошлогодний отпуск можно, но это не означает, что сотрудник его обязательно фактически отгуляет…
Если вам нужна помощь с налоговой оптимизацией, я оказываю частные консультации, смело обращайтесь в WhatsApp. С моей помощью клиенты сэкономили уже более 350 млн.руб.
