Приветствую. Все налогоплательщики имеют обязанность по уплате НДФЛ в казну. Но, не все знают свои права. Сегодня поговорим немного об имущественных вычетах, предоставляемом государством каждому налогоплательщику.
Имущественный вычет предоставляется, в случае приобретения на территории РФ квартиры или ее части, доли, жилого дома или части (доли) дома, а также земельного участка или доли в нем или иной недвижимости.
Все об имущественных вычетах можно прочитать в ст. 220 НК РФ. Если говорить коротко, имущественный вычет состоит из нескольких частей:
- При продаже один миллион рублей в отношении жилых объектов недвижимости ежегодно для каждого гражданина.
- Двести пятьдесят тысяч в отношении нежилых объектов при их отчуждении, также ежегодно.
- Два миллиона рублей при покупке жилой недвижимости один раз в жизни каждому гражданину РФ.
Нередко бывают случаи, когда покупается объект незавершенного строительства. Попросту говоря, коробка будущего жилья. Естественно, встает вопрос о применении вычета в отношении недостроенного дома.
Обращаю внимание читателя, строящийся дом – это нежилой объект. В соответствии со ст. 16 Жилищного кодекса Российской Федерации жилым домом признается индивидуально-определенное здание, которое состоит из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком здании.
Чтобы рассеять сомнения читателя, стоит отметить тот факт, что объекты незавершенного строительства относятся к недвижимому имуществу (п. 1 ст. 130 ГК РФ)
По логике законодателя до тех пор, пока строящийся дом непригоден для проживания в нем, он не может признаваться жилым и к нему не может применяться имущественные вычеты как к жилому объекту.
Статус жилого, дом обретет после введения его в эксплуатацию и регистрации его в Росреестре как жилого строения. Следовательно, с момента регистрации права собственности на жилой дом у гражданина возникает право на применение имущественного вычета в 1 миллион при продаже, а также в 2 миллиона при покупке такого объекта.
Что нужно знать об имущественном вычете на покупку объекта незавершенного строительства?
В соответствии с Налоговым кодексом вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на приобретение объекта незавершенного строительства и на его достройку в размере, не превышающем 2 млн руб. (пп. 1, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Перевожу на бытовой язык. Если приобретен объект незавершенного строительства, воспользоваться вычетом можно будет после окончания стройки и регистрации права собственности на жилой дом.
Также заявить вычет можно будет в отношении понесенных расходов на:
- - приобретение земельного участка под индивидуальное жилищное строительство;
- - на разработку проектной и сметной документации, приобретение строительных и отделочных материалов, оплату работ или услуг по отделке, расходов на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
Как применить имущественный вычет на покупку?
Имущественный вычет на покупку может заявить каждый гражданин. Вычет предоставляется один раз в жизни. Он может быть использован в отношении одного или нескольких объектов недвижимости.
Это значит, что если с покупки одного жилья Вы не использовали весь вычет целиком, остаток суммы можно заявить при покупке следующего объекта недвижимости.
Для получения денег из казны, необходимо задекларировать свои доходы через ЛК на сайте налог ру.
Нюанс, о котором стоит помнить, если вычет был заявлен до 2014 года и использован целиком или в части, то право на него утрачено.
Обращаю внимание читателя, что право на имущественный вычет при покупке жилья возникает только у резидента РФ.
Разъяснения – налоговый резидент РФ - это гражданин, фактически находящийся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Гражданство РФ и резидентство никак между собой не связаны.
И последнее, о чем хочется сказать – 2мл. рублей является налогооблагаемой базой, а не суммой, подлежащей возврату. Не обратила внимания читателя на этот факт, чтобы не путать его и донести информацию на более легком языке. Это значит, что сумма, которую налогоплательщик может вернуть из казны равна 260 000 рублей. Сразу отвечу на вопрос, почему именно 260 000. Потому что 2 000 000 (налоговая база)*13% (НДФЛ) = 260 000 тысяч рублей.
Надеюсь, что информация изложена на доступном языке, и читатель смог разобраться в своих правах на имущественные вычеты.
Остались вопросы, пишите в телеграмм или в комментарии. Постараюсь ответить всем.