Рассказываем, с какими ограничениями сталкивается самозанятый бухгалтер и как их преодолеть.
Может ли бухгалтер быть самозанятым
Базово никаких проблем в том, что бухгалтер работает на аутсорсе в статусе самозанятого, — нет. Но обязанности такого специалиста иногда противоречат ограничениям режима НПД.
Мы составили список этих несостыковок, внимательно прочитали законы и спросили мнение практикующего бухгалтера на фрилансе — как работать с этими ограничениями.
Начнём с простого.
В законе о самозанятости (№ 422-ФЗ) основные ограничения по деятельностям прописаны в 4 и 6 статьях. Из них к работе бухгалтера относятся:
- Запрет на работу с бывшим работодателем
Бывший штатный работник в статусе самозанятого — просто находка для работодателя. Специалист хорошо знаком с делами компании, а заказчику не нужно платить налоги. Но нет, в течение двух лет после увольнения работать с бывшим штатных сотрудником в статусе самозанятого нельзя.
- Самозанятый не может нанимать сотрудников
А также маскировать под договор ГПХ трудовые отношения. То есть при большом объёме работы не стоит рассчитывать на увеличение прибыли за счёт сотрудников. Но можно привлекать помощников и работать в команде. Как именно — рассказывали в этой статье.
- Нельзя подменять гражданско-правовые отношения трудовыми
То есть по сути выполнять функции штатного сотрудника. О признаках трудовых отношений можно прочитать здесь. К этому пункту больше всего вопросов, так как обязанности бухгалтера предполагают интеграцию в процессы компании. Об этом мы и поговорим подробнее.
Самозанятый бухгалтер: как с ним работать
Доверенность
Подтверждения того факта, что самозанятый может работать не в штате и представлять интересы заказчика перед ФНС, мы нашли в двух правовых документах:
- Закон о бухгалтерском учёте сообщает, что руководители компании могут нанимать главных бухгалтеров в штат или заключать с ними договор об оказании услуг. Во втором случае это может быть и фирма на аутсорсе, и ИП, и самозанятый.
- В НК РФ представлять интересы налогоплательщика (компании или ИП) может другая организация или физическое лицо. То есть самозанятый по этой логике может представлять интересы заказчика.
Для этого на бухгалтера оформляют доверенность и передают полномочия. Подписывать документы он может своей электронной подписью, прикладывая доверенность. Разве в этом случае самозанятый не оказывается посредником между компанией и ФНС?
Светлана Лебедева, бухгалтер для предпринимателей, самозанятая, автор телеграм-канала @buhprosvetnews:
«Для признания посреднических услуг нужен агентский договор или договор о посреднических услугах. А бухгалтер в данном случае действует по доверенности и выступает от лица выдавшего доверенность — это представительство. Гражданский кодекс разделяет эти два понятия.
Идеально, если в ИФНС клиент идёт в паре с бухгалтером. Особенно ИП, потому что налоговая не любит историй с доверенностями, когда речь идёт о проверках или, что хуже, налоговых нарушениях.
В договоре между бухгалтером на НПД и предпринимателем можно прописать, что в случае необходимости в стоимость оказания услуг может входить представление интересов в налоговой».
Подключение к системам сдачи отчётности
Получить доступ к таким системам могут только ИП и ООО. Поэтому обычное физическое лицо (самозанятый) должен либо оформить ИП, либо пользоваться такими системами с помощью электронной подписи (логина и пароля) руководителя.
Новый порядок получения ЭЦП запрещает её копировать или получать дубли. Как самозанятым бухгалтерам в этом случае получить доступ?
Светлана Лебедева:
«Незаконно забирать ЭЦП у ИП или директора ООО, а использовать сервисы — можно и нужно. Любой сервис сдачи отчётности можно использовать совместно с нескольким сотрудникам или исполнителям услуг. Также бухгалтер чаще всего имеет доступ к сервису под своим логином и паролем, а ИП или директор под своим. Бухгалтер формирует отчёт, а вот подписывает и отправляет его сам руководитель.»
Ответственность и штрафы за ошибки
По сути, этот пункт можно отнести к одному из признаков трудовых отношений. Как тогда грамотно оформить ответственность специалиста за штрафы и пени, начисленные по его вине?
Светлана Лебедева:
«Если в договоре об оказании услуг мы применяем двусторонние меры начисления штрафа, пени, неустойки, то это нормальный договор об оказании услуг, просроченная сдача отчетов — "бракованная" услуга. Например: клиент не оплачивал счета бухгалтера вовремя — получает пени, или вносит большую оплату. А бухгалтер в свою очередь готов оплатить свои "ошибки".
Более того, в трудовых договорах с бухгалтерами редко встречаются прописанные штрафы и пени, чаще это регулируется отсутствием премий или бонусов».
Обязанность сообщать информацию о клиентах в Росфинмониторинг
По закону (статья 7.1 Закона № 115-ФЗ) Росфинмониторинг обязывает сообщать информацию о клиентах и следующих операциях:
- сделки с недвижимостью,
- управление деньгами, имуществом клиента или его ценными бумагами,
- управление счетами в банке,
- привлечение средств для создания, работы и управления организациями,
- создание юрлиц и иностранных структур без образования юридического лица,
- купля-продажа организаций и иностранных структур без образования юрлица.
Для этого самозанятый должен зарегистрироваться через личный кабинет в Росфинмониторинге, проверять всех своих клиентов, передавать по ним информацию и сообщать о сделках и о фактах возможного нарушения закона.
Как соблюдать требования «антиотмывочного» закона самозанятым бухгалтерам?
Светлана Лебедева:
«Это очень скользкий вопрос. Многие коллеги считают, что далеко не всем бухгалтерам, даже ИП необходимо регистрироваться в РФМ, так как много зависит от договора с клиентом: какие именно услуги оказывает бухгалтер. Многие из них считают, что они не управляют деньгами, а подводят итог и сдают отчётность, а также ведут кадры и видят выписку из банка для формирования декларации по факту.
По-моему мнению, здесь нужно подходить разумно: если бухгалтер действительно влияет на решение собственника и имеет возможность провести анализ, тогда да, нужно зарегистрироваться в РФМ».