До 1 января 2023 года налоговая служба разослала плательщикам – физическим и юридическим лицам – информационное сообщение о состоянии расчётов. Из них можно узнать о предполагаемом сальдо единого налогового счёта.
В 2023 году у компаний и ИП сохранится право запросить сверку расчётов по налогам и взносам и получить акт сверки (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК). Сроки и регулярность сверки в НК не установлены, обязательная сверка не предусмотрена.
Необходимость определяет компания или ИП в зависимости от ситуации, планирования платежей, разрешения споров и так далее. Например, сверку можно запросить, если недостаточно данных в справке о сальдо единого налогового счёта и справке о принадлежности сумм к единому налоговому платежу, а также, если собственные данные не совпадают с данными ИФНС.
ФНС сообщила, что акт сверки формируется не позднее 5 рабочих дней с даты регистрации бумажного заявления и не позднее 3 рабочих дней с даты регистрации электронного заявления. Заявление зарегистрируют не позже следующего рабочего дня после его поступления. А письмом от 09.01.2023 № АБ-4-19/7@ ФНС направила рекомендуемые форматы акта сверки и заявления о его выдаче в электронном виде.
Формы запросов данных от ФНС формируются в виде одного из четырёх документов:
· Акта сверки принадлежности сумм денежных средств перечисленных и признаваемых в качестве единого налогового платежа (по форме КНД 1166101, код запроса 4)
· Справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов (по форме КНД 1166101, код запроса 5)
· Справки о принадлежности денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (по форме КНД 1166101, код запроса 6)
· Справки о наличии по состоянию на дату формирования сальдо единого налогового счёта налогоплательщика (по форме КНД 1166101, код запроса 7)
Но будьте готовы, что в настоящий период технической отладки новых программ, не каждая налоговая инспекция и не каждый провайдер смогут предоставить вышеперечисленные документы.
Почему может возникнуть разница между данными ФНС и вашим учётом?
Во-первых, на нём не будут учитываться:
· госпошлины, по которым нет исполнительного документа из суда;
· НДФЛ с выплат иностранцам, которые работают по патенту;
· взносы на обязательное страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
· налог на профессиональный доход;
· сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
Во-вторых, в сальдо ЕНС по состоянию на 1 января 2023 года не будут включены:
· старые задолженности (в том числе госпошлины) со сроком взыскания, истекшим по состоянию на 31 декабря 2022 года,
· старые переплаты по налогам и сборам, если по состоянию на 31 декабря 2022 года истёк трехлетний срок для их возврата или зачёта,
· задолженность по налоговым преступлениям, в отношении которой судом было приостановлено взыскание,
· переплата по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, если сальдо ЕНС на начало года не отрицательное. Она останется в «подвешенном» состоянии до сдачи декларации по налогу на прибыль за 2022 год, после чего будет зачтена в счёт уплаты ЕНП. Если же на начало 2023 года сальдо получается отрицательным, то переплата по региональному налогу на прибыль частично или полностью переносится на ЕНС в счёт погашения задолженностей. Переплата по налогу на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет, будет перенесена в сальдо ЕНС сразу.
Что делать, если сальдо ЕНС не совпадает с вашими данными?
Если вы не согласны с остатками на едином налоговом счёте, придётся искать источник расхождений.
Пять действий бухгалтера для поиска источника расхождений:
1. Поиск ошибок в собственном учёте. Все ли документы корректно проведены? Правильно ли сформировано входящее сальдо? Как учтены суммы, которые не входят в состав ЕНП и не учитываются на ЕНС в соответствии с действующим законодательством?
2. Провести сверку с ФНС. Корректно оформить акт сверки. Указать ФНС на наличие расхождений. Проследить, чтобы все разногласия были документально оформлены в акте.
3. ФНС может запросить документы. Будьте готовы. Если налоговики не учли какой-то платёж или отчёт, придётся предоставить платёжное поручение или уточнённую декларацию.
4. Ошибку в своих данных ФНС обязана устранить сама. Подпишите финальный акт сверки. Через неделю-две проконтролируйте ещё раз сальдо ЕНС, чтобы убедиться, что всё в порядке.
5. Если нашли свою ошибку, придётся откорректировать свой учёт и, возможно, доплатить налоги.
Формула.
Бухгалтерия №1
+7 (343) 361-55-02
https://formula.bz/
https://tenchat.ru/formula_bz
#формула #бухгалтерия #аутсорсингбухгалтериии