На практике, в большинстве случаев, где по какому-либо виду деятельности возможно применять ПСН или ЕНВД – выгоднее ЕНВД. Но с отменой ЕНВД, ПСН почетно занимает место ЕНВД, как, при прочих равных условиях, наиболее выгодная система, чем иные системы налогообложения.
Для ИП, являющихся плательщиками ПСН:
1. Определите, ориентируясь на прогноз развития бизнеса, через какой период времени вы приблизитесь к пороговым значениям, определяющим право использования ПСН (доходы, сотрудники, иное).
2. Если вы скоро приблизитесь к пороговым значениям то:
2.1. определите расчетным путем размер эффекта (выгода или потеря) прибыли и денег от потери права на ПСН:
· потеряете денежные средства из-за роста налоговой нагрузки, иное при переходе на УСН, ОСНО.
· но приобретете на ОСНО покупателей, кому нужен НДС (напоминание: покупателям, которым нужен НДС, можно и при УСН и ПСН выставлять счета-фактуры с НДС), возможность территориальной независимости бизнеса, иное.
· при наличии права на использование ЕНВД, возможно приобретение более низкой налоговой нагрузки, иное.
2.2. Если вы у вас будет больше приобретений, чем потерь, то перейдите на УСН или ОСНО, ЕНВД. Если вам выгодно остаться на ПСН, то определите схему сохранения права на ПСН, например: агентская схема, франшиза, партнерство, иное.
Для ИП, не являющихся плательщиками ПСН:
1. Определите, имеете ли вы право в настоящее время на использование ПСН исходя из ваших экономических показателей (вид деятельности, доход, сотрудники, иное).
2. Если имеете право на ПСН, то определите расчетным путем суммы ПСН по видам деятельности, если бы вы являлись плательщиком ПСН и размер эффекта (выгода или потеря) прибыли и денег, по сравнению с текущей налоговой нагрузкой и другими факторами:
2.1. Ответьте на вопрос: что вы приобретете в текущем и (или) долгосрочном периоде деятельности, если вам платить ПСН? Например: снижение налоговой нагрузки, отсутствие деклараций.
2.2. Ответьте на вопрос: что вы потеряете в текущем и (или) долгосрочном периоде деятельности, если вам перейти на уплату ПСН? Например: покупателей, кому нужен НДС, если вы были на ОСНО (напоминание: покупателям, которым нужен НДС, можно и при ПСН выставлять счета-фактуры с НДС).
3. Если выгоды превышают потери, то определите схему и этапы перехода на ПСН, в том числе: агентская схема, франшиза, партнерство, иное.
! Способы экономии на Патенте на практике, при должном и грамотном внедрении, приносят немало выгоды, и будут отдельно рассмотрены в последующих статьях.
Эти способы неразрывно связаны со следующими схемами:
· дробление
· агентская схема
· франшиза
· вывод части деятельности на ПСН при одновременном применении ОСНО или УСН.
· снижение средней численности работников за счет договоров с ИП.
Также один из не совсем правомерных (серых) способов – это уменьшение физического показателя, например количества единиц транспорта, работников.