В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, каждый родитель, получающий доход, облагаемый налогом по ставке 13% имеет право на предоставление стандартного вычета на детей.
Работодатель при расчете подоходного налога уменьшает налоговую базу на сумму вычета в каждом месяце налогового периода.
Вычет предоставляется до тех пор, пока доход работника с начала года не превысит 350 тыс. руб. Начиная с месяца, в котором произошло превышение предельной суммы дохода вычет не применяется.
Вычет на первого и второго ребенка составляет 1400 руб., на третьего и последующих детей - 3000 руб. в месяц.
На детей-инвалидов предоставляется вычет в размере 12000 руб. для родителей и 6000 руб. - для опекунов или попечителей. Эти вычеты суммируются с обычными детскими вычетами.
При этом при определении размера стандартного вычета учитывается общее количество детей и рассчитывается он на ребенка-инвалида, исходя из сложения сумм, указанных в абз. 2 - 5, 7 - 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Соответственно, если первым в семье является ребенок-инвалид, то сумма стандартного вычета составит 13400 рублей, если же третий - 15000 рублей. (Сайт ФНС)
Вычет будет предоставляться до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. При этом, если ребенку исполнилось 18 лет в начале года, право на вычеты сохраняется до конца года.
Например, ребенку исполнилось 18 лет в марте 2020 года. Вычет будет предоставляться до 31.12.2020 г.
Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения. (пп.4 ст. 218 НК РФ)
На детей, которые учатся на дневном отделении вычет будет предоставляться за весь период обучения до достижения 24 лет.
Если возраст старших детей превысил 18 лет (или 24 года), они все равно учитываются при предоставлении льготы.
Например, в семье трое детей. Возраст старших превысил 24 года, а младшему 13 лет. В данном случае на младшего ребенка будет предоставляться вычет в размере 3000 руб.
Вычет предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих право на его получение:
- Копия свидетельства о рождении или усыновлении ребенка;
- Копия паспорта с отметкой о браке или свидетельство о браке;
- Справка из учебного заведения, о том, что ребенок учится на дневном отделении;
- Справка об инвалидности (если есть);
- Если сотрудник в течение года менял место работы, он должен принести справку 2 НДФЛ от предыдущего работодателя.
Заявление на предоставление стандартного вычета на детей каждый год писать не нужно. Но если в заявлении содержится просьба работника предоставить ему вычет только в определенный налоговый период, на следующий год ему необходимо написать новое.