Владелец любой торговой точки обязан официально ее зарегистрировать в налоговой службе. Но не каждый предприниматель знает, какие налоги платит магазин. Будучи уверенными, что суммы оплаты очень высоки, многие владельцы стараются уйти от налогообложения, но делать этого ни в коем случае нельзя. Если правильно организовать свой бизнес, то налоги займут лишь малую часть бюджета.
Системы налогообложения
В Казахстане созданы все условия, чтобы бизнесмены могли развивать свое дело. Им дается право даже выбрать одну из систем налогообложения, которые представлены в 4 режимах.
- ОУР. При общеустановленном режиме для обложения налогом берется разница между величиной доходов и расходов. Ставка составляет 20% для юридических лиц и 10% для ИП.
- Патент. Владелец магазина заявляет свой доход, который и подвергается налогообложению. Подходит только для ИП, не использующих труд работников и осуществляющих предпринимательскую деятельность единолично. При доходах до 300 МЗП (минимальных заработных плат) налог за магазин розничной торговли составляет 2%.
- РФВ. Так обозначается режим фиксированного вычета. Доход уменьшают на количество расходов, получая размер прибыли. С ее величины и берут налог – до 20%. На предпринимателя должны работать до 50 человек, а максимальный доход магазина должен быть меньше 12260 МЗП.
- Упрощенная декларация. Бытовым языком называется «упрощенка», при которой налог уплачивают с дохода. Ставка равна 3% от их величины. Штат должен насчитывать не более 30 человек, допустимый доход магазина – до 2044 МЗП.
Обязанности налогоплательщика
Налогообложение напрямую определяется режимом. Его выбирают с учетом размеров торговой точки, количества реализуемой продукции и ее специфики. От этого зависит то, какие налоги платят владельцы магазинов. В список обязательств бизнесмена входит уплата:
- корпоративного подоходного налога (на прибыль);
- социальных взносов;
- НДС (налога на добавленную стоимость).
В этот список относятся также отчисления с заработной платы сотрудников магазина: взносы на обязательное медицинское страхование и в пенсионный фонд, индивидуальный подоходный налог. Список несколько отличается от налогов для интернет-магазина.
Социальные отчисления
От социальных отчислений освобождаются те, кто пользуется системой налогообложения на основе патента, а также предприятия и магазины, в которых есть работники с нарушениями опорно-двигательного аппарата или потерявшие зрение, речь, слух. Ставка составляет 9,5%, а для ИП – 2 МРП (месячных расчетных показателя) за владельца и по 1 МРП за каждого сотрудника. При работе по упрощенке ставка равна 1,5% от доходов.
Корпоративный подоходный налог (КПН)
Совокупный годовой доход (СГД) за минусом налоговых вычетов и составляет налогооблагаемый доход. СГД не включает акциз и НДС. Он состоит из доходов от реализации и прироста стоимости. Для исчисления КПН используется календарный год. Ставка налога на прибыль магазина составляет 15%.
НДС
Его обязаны уплачивать лица, которые осуществляют импорт товаров или зарегистрированы в качестве плательщиков НДС. Регистрация обязательна, если оборот по реализации составляет более 30 000 МРП. Для облагаемого импорта и оборота ставка НДС составляет 12%. Если услуги, товары или работы реализуются на территории других стран, а не в Казахстане, то оборот НДС не облагается.