ИП на УСН обязан вести КУДиР. Сейчас эту книгу не сдают в налоговую, но она всегда может запросить этот документ и за его отсутствие предприниматель будет оштрафован. Мало иметь данную книгу. Надо еще и правильно ее вести.
Итак, КУДиР, в соответствии с требованием Минфина, обязаны вести все упрощенцы: и те, кто выбрал объект налогообложения «Доходы», и те, кто выбрал — «Доходы – расход».
ЧИТАЙТЕ СТАТЬЮ ДО КОНЦА И ВАС ЖДЕТ ЭКСКЛЮЗИВ
Структура книги
КУДиР имеет титульный лист и 4 раздела.
Раздел I отражает расходы и доходы.
Раздел II содержит информацию о приобретении основных средств и нематериальных активов, которые учитываются при расчете налоговой базы.
Раздел III отражает убытки, которые уменьшают налоговую базу при ее расчете.
Раздел IV содержит расходы, предусмотренные НК в статье 346.21, на которые можно уменьшить единый налог.
Если вы платите налог по системе «Доходы – расход», то заполняете дополнительно специальную справку с расшифровкой отдельных показателей. Подробнее об этом можно прочесть в приказе Минфина от 22.10.12 №135н.
УСН объект «Доходы»
Если вы ИП, который для уплаты налога выбрал УСН с объектом налогообложения «Доходы», то, ведя КУДиР, обязаны заполнять лишь два раздела — I и IV. И то, в разделе I вы отражаете лишь свои доходы, так как ваши расходы не могут уменьшить налогооблагаемую базу.
Но есть исключения. Расходы придется отразить, если вы проводили мероприятия, направленные на снижение безработицы. И оплачивались эти действия из бюджета. Также отражаются расходы, произведенные за счет субсидий в поддержку малого и среднего бизнеса.
Кроме того, такие ИП имеют право уменьшить свой налог и авансовый платеж на величину налогового вычета. Именно поэтому налоговые вычеты необходимо отразить в разделе IV.
Стоит помнить, что данные расходы надо не просто отразить в КУДиРе, но и сохранить первичные документы, подтверждающие их. Хранить эту первичку необходимо в течение пяти лет.
УСН объект «Доходы – расходы»
Если вы выбрали УСН с объектом налогообложения «Доходы – расходы», то заполняете все разделы КУДиР и еще дополнительную справку, о которой упоминалось выше.
С особой тщательностью следует заполнять все графы раздела I:
- 1 — порядковый номер операции;
- 2 — дата и номер первичного документа;
- 3 — содержание самой операции;
- 4 — сумма дохода, учитываемого при расчете единого налога.
- 5 — сумма расхода, учитываемая при этом же расчете.
Стоит также помнить про строки 010, 020, 030, 040 и 041. Их надо тоже верно заполнить, прочитав описание к ним.
Вы также храните все первичные документы, подтверждающие ваши доходы и расходы в течение пяти лет.
Доходы
В КУДиРе отражаются ВСЕ доходы, с которых рассчитывается ваш единый налог. Давайте подробнее рассмотрим все возможные варианты.
Во-первых, это прямые доходы от бизнеса. С ними все понятно.
Не забываем и про доходы, полученные в валюте. Они тоже фиксируются, причем в рублевом эквиваленте. Считается этот доход по курсу Банка России на дату признания дохода.
Во-вторых, отражается доход по бартерным операциям. Этот доход следует прописывать в дату, когда эти обязательства перед вами были выполнены, то есть в день передачи вам товара или другого имущества. Если бартер связан с имуществом, которое требует оформление в собственность, то такой доход фиксируется в день, когда к вам перешло право собственности на него.
В-третьих, учитываются доходы, полученные при взаиморасчете. Записываются они на дату подписания актов о зачете взаимных требований.
В-четвертых, не забываем про доход при расчете пластиковыми картами. Такой доход, естественно, записывается в КУДиРе. Датой этого дохода является дата поступления денег на расчетный счет.
Казалось бы, все предельно просто. Но дополнительные вопросы могут возникнуть у тех, кто перешел на УСН с ОСНО.
Если у вас есть доходы и аванс, полученные до возможности применения упрощенного спецрежима, то их необходимо отразить в графе 4 раздела I в двух случаях.
Первый— ранее вы считали свой налог методом начисления.
Второй — выполнять обязательства по этим авансам вы стали уже после перехода на УСН.
Вас может заинтересовать наш материал «Переход на электронные трудовые: что писать в бумажных»
Расходы
Расходы отражаются в графе 5 раздела I. Здесь прописываются расходы, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Эти расходы прописаны в приказе Минфина от 22.10.12 №135н.
Отражать следует расходы в рублях, в валюте, пересчитав их по курсу ЦБ, а также расходы при взаимозачете, при приобретении товаров, на оплату труда, на приобретение ОС и НМА.
Следует помнить, что убытки прошлых лет отражаются в разделе III. А страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности отражаются в разделе IV.
Trade-in р/с + 5000 бонусных рублей + 10 месяцев на дорогом тарифе БЕСПЛАТНО
Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на наш канал.
Больше материалов для ИП читайте здесь.