2020 — это последний год действия ЕНВД. Многие предприниматели сейчас решают, на какой налоговый режим им перейти с нового года. Законодатели упростили их выбор: теперь патентная система налогообложения обладает теми же преимуществами, что и вмененка. Расскажем об этом подробнее.
Вы можете прочитать статью или посмотреть видео. Там Маша, эксперт Эльбы, объясняет изменения ещё доступнее.
Как патент работает сейчас
Патентная система налогообложения подходит для предпринимателей, которые ведут профильную деятельность. Процесс налогообложения максимально прост: ИП получает и оплачивает патент. Это и есть его налог, а декларации сдавать не нужно.
Патент — это отличный вариант для начинающих. Вы сами выбираете срок его действия: от одного месяца до одного года. Если бизнес не раскрутится, просто не продлевайте. Налоговая нагрузка и возможные потери будут минимальными. А ещё многие предприниматели на патенте освобождены от онлайн-касс.
Для патента установлены ограничения:
- По количеству сотрудников — не больше 15 человек.
- По размеру помещения для торговли и общепита — 50 квадратных метров.
- Максимальный доход — 60 млн руб. в год.
Патент работает по предоплате — предприниматели платят налог заранее, во время его действия, а не по итогам отчетного периода. Стоимость патента не зависит от финансовых результатов. Если вы заработали больше «потенциально возможного дохода», то всё равно заплатите столько же. Но если у вас убыток, вам не компенсируют затраты на налоги.
Два главных минуса патента:
1. Нельзя уменьшить налог на страховые взносы. Поэтому при равной сумме налога УСН и ЕНВД оказываются выгоднее.
2. Небольшой перечень доступных видов деятельности. На УСН можно заниматься почти любым бизнесом, на ЕНВД перечень тоже шире.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Как патент изменится в 2021: уменьшение на взносы и новые виды деятельности
С 2021 года отменят ЕНВД — один из льготных налоговых режимов. Законодатели задумались, как помочь предпринимателям перейти на другой налоговый режим, а не в тень. Решение — улучшение патента.
Законопроект об улучшении патента
На патенте расширят виды деятельности, по которым раньше работали только на вмененке. Добавят, например:
- ремонт спортивного и туристического оборудования,
- платные стоянки,
- наружную рекламу,
- производство мясных продуктов и растительных масел,
- производство шерсти и текстильных волокон,
- уход за домашними животными,
- граверные работы.
Площадь помещений общепита и торговых залов приравняют к нормам ЕНВД — 150 квадратных метров. Это в три раза больше, чем сейчас.
Размер налога будут уменьшать на взносы. Как и на других режимах на уменьшение можно направить обязательные взносы за ИП, взносы в рамках договоров добровольного страхования, а ещё взносы за сотрудников.
ИП без сотрудников уменьшают налог на всю сумму страховых взносов. ИП с сотрудниками — максимум на 50% за счёт взносов за себя и сотрудников.
Для уменьшения налогов не нужно сдавать новые отчёты. Достаточно будет направить уведомление в налоговую через интернет. Если предприниматель оплатит патент без учёта взносов, возникнет переплата, которую можно будет вернуть.
При совмещении УСН и патента налог нельзя будет уменьшить дважды, что вполне логично. Нужно будет вести раздельный учёт и определять, какую часть взносов учесть в каждом режиме.
Кому уже запрещено работать на ЕНВД
В интернете широко обсуждали отмену ЕНВД с 2021 года. Но для некоторых компаний срок отмены спецрежима наступил раньше.
Вот о ком речь:
- Пермский край. Большинство муниципалитетов проголосовали за отмену ЕНВД с 2020 года в обмен на льготы от региональных властей. Причина спешки неизвестна, но в результате Пермь стала пилотным регионом, который на год опережает остальные.
- Продавцы маркированной обуви, лекарств и меховой одежды. Их исключили из понятия «розничной торговли» в ст. 346.27 Налогового кодекса.
- Продавцы некоторых подакцизных товаров: автомобилей, мотоциклов, бензина и дизельного топлива.
Если вы попали в одну из групп, применять ЕНВД уже нельзя, иначе налоговая пересчитает налог по вашей основной системе, в лучшем случае — УСН, в худшем — ОСНО.
Вы можете перейти на патент, если есть подходящий вид деятельности. А если нет или патент без уменьшения на взносы оказывается невыгодным, для небольшого бизнеса остаётся только один вариант — УСН.
P. S. И по ЕНВД и по патенту спишут налоги за II квартал
Если ваш бизнес относится к отраслям, «особенно пострадавшим» от пандемии коронавируса. Помните, что освобождение распространяется не на все налоги: об этом мы писали в другой статье.
В любом случае продолжайте сдавать отчётность. Налоговые каникулы от неё не освобождают. С отчётностью за ИП и сотрудников поможет Эльба, она учитывает все коронавирусные обновления: от отчётности до сниженных ставок по налогам в регионах.
Эльба — это онлайн-бухгалтерия. Помогает предпринимателям на УСН и патенте вовремя сдавать отчётность и считать налоги без ошибок.
Попробовать бесплатно