Теперь давайте разберемся с УСН, этот режим бывает двух видов: Доходы и доходы минус расходы. Мне часто задают вопрос, какой режим выгоднее? Давайте разбираться.
Для начала я озвучу, что эти режимы из себя представляют:
- на налоговом режиме «ДОХОДЫ» Вы будите платить 6% от всех денежных поступлений на Вашу фирму минус уплаченные страховые взносы в этом периоде.
- на налоговом режиме «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ» Вам надо будет заплатить 7% от разницы между доходами и расходами, т.е заработали 10 000,00 руб, расходов получили на 8000,00 рублей. Значит 2000 * 7 % = 140 рублей Ваш налог. Однако, если Ваши расходы превышают доходы (такое может быть), то Вы по итогам года платите минимальный налог 1% от всех денежных поступлений в Вашу организацию.
Оба этих режимы могут использовать и ИП и ООО.
В нашей бухгалтерской фирме очень много клиентов на УСН и уже сложилась практика. 95 % из них работают на УСН Доходы минус Расходы, тут больше работы для бухгалтерии, но зато налоги существенно ниже.
УСН ДОХОДЫ чаще всего используют ИП. Так как у некоторых из них нет расходов и сотрудников, поэтому они все полученные средства выводят с назначением платежа «ЛИЧНЫЕ СРЕДСТВА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ», а это не расходы для налогового учёта и если бухгалтер сделает свою работу грамотно, то предприниматель заплатит только 6 % налогов от своих доходов, а если неграмотно, то 6% плюс фиксированные взносы и взносы с доходов свыше 300 тыс руб.
И мне как бухгалтеру не понятно, зачем предприниматели используют УСН ДОХОДЫ на ООО? Конечно, они говорят «чтобы было меньше вопросов к организации», но вопросы и так будут. Ведь организации обязаны вести бухгалтерский баланс. То есть получается, пришли деньги на ООО, мы заплатили 6% УСН, а потом нам надо выбрать, как мы будем выводить оставшиеся деньги:
- зарплата;
- дивиденды;
- подотчет.
Понятия «личные средства предпринимателя» у ООО отсутствует. В общем, все те же самые вопросы что и на ООО Доходы минус расходы, только вы заплатите 6 % налогов вместо 1 % (если грамотно оптимизировать налогообложение на ООО Доходы минус Расходы).
Таким образом логики использования УСН ДОХОДЫ на ООО никакой нет. Но использовать этот режим у ИП вполне обоснованно.
Я настоятельно рекомендую всем, у кого есть ООО на Доходах, перейти на УСН Доходы минус Расходы. Это еще один белый способ оптимизации налогообложения в нашей стране.
А вот использовать УСН доходы минус расходы на ИП не всегда выгодно, так как в конце года, вы помимо налогов еще заплатите взносы в ПФР 1 % с доходов свыше 300 тыс руб. На ООО такого платежа нет.
Я считаю, что при нынешнем законодательстве надо использовать для ведения бизнеса либо ООО ДОХОДЫ минус Расходы, либо ИП ДОХОДЫ.
Друзья, подписывайтесь на мой канал, здесь будет еще много важной информации!
Коллеги, мне интересно Ваше мнение в этом вопросе, может у кого-то есть другая информация или кто со мной не согласен, пишите комментарии, обсудим.