Общий режим налогообложения самый сложный из режимов. И для организаций, и для ИП этот режим потребует создания множества документов и знания различных нюансов. Поэтому при применении общего режима налогообложения потребуется специалист. Подробнее об этом режиме рассказала профессиональный бухгалтер Юлия Кучерук.
На общий режим (ОСНО) вас поставят автоматически, если после регистрации вы не напишете заявления о переходе на специальный режим: УСН, ЕНВД или ЕСХН.
Также на ОСНО переходят с других режимов, если:
- открыли филиал(ы);
- численность работников выросла свыше 100 человек;
- доходы за квартал или за год превысили 150 млн. руб.;
- стоимость имущества превысила 150 млн. руб.
Кому выгодно оставаться на общем режиме?
Во-первых, тем, кто работает с импортом. На таможне все равно придется платить НДС, неважно на какой системе налогообложения вы работаете.
Во-вторых, для тех, кто работает с крупным и средним бизнесом. Если большая часть ваших покупателей работает с НДС, то и искать они будут поставщиков с НДС.
Вас может заинтересовать наш материал «Изменения в бухгалтерской работе в 2020 году для ИП со штатом»
Какие налоги и взносы будет платить ИП на ОСНО?
- НДФЛ;
- НДС;
- Страховые взносы;
- Земельный налог;
- Транспортный налог;
- Налог на имущество.
НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Предприниматель получает доходы от предпринимательской деятельности. Их он может снизить на сумму расходов, также понесенных от предпринимательской деятельности. Доходы должны быть подтвержденными документально. Если же предприниматель не может найти документы на расходы, то он имеет право воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20 %. Нельзя использовать и расходы, и профессиональный вычет. Только что-то одно.
Разберем на примере:
ИП Иванов получил за год 1 млн. руб. дохода от предпринимательской деятельности. Документов на расходы у него есть на 700 тыс. руб.
Тогда налог к уплате составит: (1 000 000 – 700 000)*13%=39 000 руб.
ИП Петрова получила доходов за год 500 тыс. руб., документов на расходы у нее нет.
Тогда налог к уплате составит: (500 000-20%)*13% = 52 000 руб.
Кроме того, налог можно уменьшать с помощью стандартных, социальных и имущественных вычетов, инвестиционных. Такая возможность есть только у предпринимателей на общей системе.
Доходы можно уменьшить на страховые взносы за себя и другие налоги (земельный, имущественный, транспортный), уплаченные в течение года.
Авансы по налогу на доходы платятся ежеквартально: до 25 числа месяца, следующего за кварталом. За январь-март – до 25 апреля, за апрель-июнь – до 25 июля, за июль – сентябрь до 25 октября. Платеж по итогам года осуществляется не позднее 15 июля следующего года.
По итогам года сдается декларация 3-НДФЛ. Сдать ее нужно не позднее 30 апреля следующего года.
Основание для расчета НДФЛ является книга учета доходов и расходов.
НДС – налог на добавленную стоимость.
В чем суть этого налога: предприниматель реализует товар и на стоимость товара «накручивает» еще 20% (10% или 0%) налога. Это исходящий НДС. При покупке товаров предприниматель уплачивает продавцу стоимость товара с уже включенным НДС. Этот НДС входящий. К уплате берется разница между входящим и исходящим НДС.
Например:
ИП Васильев приобрел оборудование на 120 тыс. руб. (стоимость оборудования 100 тыс. руб., НДС 20 тыс. руб.). Потом, это же оборудование было продано за 240 тыс. руб. (стоимость оборудования 200 тыс. руб., НДС 40 тыс. руб.)
Сумма налога к уплате составит: 40 000 – 20 000 = 20 000 руб.
Ставки налога могут быть: 0%, 10% и 20%, в зависимости от вида товара и операции.
Отчет по НДС формируется ежеквартально. Декларацию подают в электронном виде не позднее 25 числа. Налог за предыдущий квартал делят на 3 части и платят ежемесячно до 25 числа. Например: налог за 1 квартал составил 30 тыс. руб., тогда оплатить его нужно равными долями до 25 апреля 10 тыс. руб., до 25 мая 10 тыс. руб. и до 25 июня 10 тыс. руб.
Основанием для составления декларации по НДС является книга покупок и продаж, в которую вносятся данные обо всех покупках и продажах и отдельной строкой сумма НДС по ним.
Страховые взносы предприниматель обязан платить, даже если деятельность он не ведет. Есть несколько исключений, при которых можно не платить взносы, они описаны в ст. 430 НК РФ.
Оплатить взносы нужно не позднее 31 декабря текущего года.
Ежегодно сумма страховых взносов увеличивается, т. к. зависит от МРОТ. На 2020 год сумма составляет 32448 рублей на пенсионное страхование и 8426 на медицинское страхование.
Кроме того, если предприниматель заработал за год более 300 тыс. руб., то ему придется заплатить страховых взносов в размере 1% с суммы, превысившей 300 тыс. руб.
Специальные отчеты по страховым взносам за себя предприниматели не сдают.
Земельный, транспортный и имущественный налоги платятся, если есть объекты налогообложения: земля, транспорт или имущество, которые используют в предпринимательской деятельности. Их ставки регулируются региональными властями, в каждом регионе ставки могут отличаться. Если же у вас нет ни земли, ни транспорта, ни недвижимости для коммерческой деятельности, то ничего платить не нужно и сдавать отчеты не нужно.
Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на наш канал.
Статья была подготовлена для вас порталом Sovcom.pro