Доброго времени суток, уважаемые читатели! Продолжаю делиться с вами важной информацией по финансовой грамотности. Подписываетесь на канал, чтобы НЕ пропустить очередную интересную статью! ⚡
В этой статье расскажу, что полезно знать о передаче ценных бумаг по наследству, как правильно организовать этот процесс и что стоит учитывать, если вам оставили в наследство портфель облигаций.
Все ли активы передаются по наследству?
Унаследовать можно все имущество, а также имущественные права и обязанности, принадлежавшие наследователю на день открытия наследства.
Исключение составляют только права и обязанности, связанные непосредственно с личностью наследодателя, например причитающееся ему алиментные выплаты.
Бездокументарные и документарные ценные бумаги, включая акции и облигации, которые формируют так называемый портфель инвестора, относятся к передаваемым по наследству активам.
Что происходит с портфелем инвестора после его смерти?
Оформление перехода прав на ценные бумаги в порядке наследования производится на основании выданного нотариусом свидетельства о праве на наследство либо по решению суда, который признает право на ценные бумаги за одним или несколькими наследниками.
Если вам оставили в наследство портфель ценных бумаг, то получить у нотариуса свидетельство вы сможете не ранее чем через шесть месяцев со дня открытия наследства. Если же из-за наследства возник судебный спор, то процесс и вовсе может тянуться год, а то и дольше.
Если речь идет о бездокументарных ценных бумагах, то чтобы обезопасить активы до момента перехода права собственности на ценные бумаги к наследнику, нотариус или исполнитель завещания должны запросить у депозитария выписку и потребовать приостановить операции по счету депо. Если же вопрос о принадлежности бумаг (наследства) решается в судебном порядке, то подобные меры следует принять и суду. Об этом суд должны попросить участники судебного процесса.
Если на брокерском счете наследодателя имеются денежные средства, то операции с ними также должны быть временно приостановлены по требованию нотариуса или суда.
При этом родственникам и/или наследникам в любом случае желательно сразу же сообщить брокеру о смерти владельца брокерского счета, направив письменное уведомление с приложением нотариального заверенного свидетельства о смерти.
Как только вопрос о принадлежности денежных средств и бумаг на брокерских счетах решен в обычном порядке (по завещанию или по закону) либо вынесено соответствующее решение суда — и наследник получил свидетельство о праве на наследство, — следует сразу приступить к передаче портфеля наследнику.
Получив необходимые документы о праве на наследство (свидетельство или решение суда о праве на наследство), наследник обращается к депозитарию со служебным поручением на возобновление операций по счету депо умершего, а затем с поручением о совершении операции по зачислению ценных бумаг на собственный счет депо (он не обязательно должен быть открыт у того же депозитария).
Переход прав на ценные бумаги происходит в тот момент, когда депозитарий вносит соответствующую запись на счет наследника.
Если же речь идет одновременно или только о наследовании денежных средств, образовавшихся на брокерском счете наследодателя, то по поручению наследника они должны быть переведены на его банковский счет.
Наследство на ИИС и обычном брокерском счете: есть ли разница?
Никакой принципиальной разницы между наследованием права на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и «обычный» брокерский счет в общем-то НЕ существует.
Однако следует все же учитывать несколько важных нюансов.
Во-первых, сам по себе счет (ни тот, ни другой) не наследуется.
Наследуется имущество и имущественные права, которые были учтены за его владельцем на этом счете. Сюда относятся денежные средства и ценные бумаги. После вступления в наследство наследнику передаются активы, содержащиеся на индивидуальном инвестиционном счете наследодателя.
Во-вторых, налоговые вычеты по индивидуальному инвестиционному счету, которые наследодатель получал ранее, наследникам возвращать государству НЕ придется.
Даже если прежний (умерший) владелец счета открыл его менее трех лет назад. Наследник получит оставшиеся на счете активы в полном объеме на обычный брокерский счет без каких-либо вычетов.
В то же время если сам наследодатель не успел воспользоваться положенными ему по закону вычетами по ИИС, то сделать это за него, будучи наследником его активов по ИИС, вы НЕ сможете.
Когда лучше задуматься о передаче бумаг по наследству и как правильно организовать процесс?
Если речь идет о большом состоянии либо в кругу ваших потенциальных наследников есть те самые незащищенные категории лиц, то, как бы банально это ни звучало, об оформлении наследства лучше задуматься уже сегодня и уж точно не стоит медлить с оформлением необходимых документов.
Выработать оптимальную схему передачи имущества по наследству надежнее всего с юристом, который с учетом конкретной ситуации и пожеланий разработает необходимые проекты документов.
Еще лучше, если есть возможность обсудить и разработать будущую стратегию владения портфелем непосредственно с наследниками, чтобы закрепить всю конструкцию в юридически обязывающих документах (на случай создания наследственного фонда и/или заключения наследственного договора).
Налог на наследство: что важно знать вашим наследникам
Сейчас, согласно закону, наследник НЕ должен платить НДФЛ, если на дату продажи (погашения) унаследованные облигации непрерывно принадлежали ему более одного года. Правда, с 1 января 2023 года эта норма закона утратит силу.
Наследник сможет уменьшить НДФЛ на сумму документально подтвержденных расходов наследодателя на приобретение этих облигаций, даже если прошло менее одного года владения бумагами.
Несколько иначе обстоят ситуации с налогообложением при передаче наследства в наследственный фонд:
- Наследственный фонд получает (наследует) имущество своего учредителя — наследодателя, что НЕ образует у него налогооблагаемого дохода.
- Система налогообложения наследственного фонда точно такая же, как у обычной некоммерческой организации: наследственный фонд будет платить налог на прибыль, получаемую от унаследованного имущества.
- Выгодоприобретатели фонда — физические лица получают не наследство, а доход от фонда, с которого придется платить все налоги, включая НДФЛ, в общем порядке.
То есть при всех очевидных достоинствах этого механизма наследования, обнаруживается лишь недостаток в виде двойного налогообложения.
Желаю удачных инвестиций!
Будьте в курсе важных рыночных событий 👉 Telegram КАПИТАЛЬНОЙ ШКОЛЫ
Читайте также ТОП-5 статей канала:
Не забывайте подписываться на ленту! Всегда свежие новости!
Instagram автора ✔
На своем сайте помогу начать инвестировать: www.dsemenchenko.ru
Благодарен за каждый "👍". Так я буду понимать, что пишу для Вас не зря!