Юлия Рагузина, бухгалтер с 20-летним опытом работы, аттестованный консультант по налогам и сборам, основатель и руководитель компании, занимающейся бухгалтерским аутсорсингом, ООО «ДКБ Профучет», дает советы по запуску бизнеса.
Так, как начать бизнес правильно?
Прежде всего начинать надо законно. Думаю, все понимают, что работать на себя, то есть систематически получать доход нужно в соответствии с законом. Закон же считает такую деятельность предпринимательской, и требует соответствующей регистрации и выполнения всех обязанностей.
Если же вы занимаетесь предпринимательской деятельностью и НЕ платите налоги, то российское законодательство считает такие ваши действия незаконными. А это плохо, и нет нужды это разъяснять.
Незаконная деятельность наказывается. За это предусмотрена административная (штраф от 500 до 2000 рублей) и уголовная ответственность в рамках ст. 171 УК РФ. Уголовная ответственность наступит, если ваш доход составил более 2,25 млн рублей. В этом случае предусмотрен штраф в размере 300 тыс. рублей, либо обязательные работы продолжительностью 480 часов, либо арест до 6 месяцев.
Если вдруг, выплатив штраф, вы решили расслабиться – не стоит. Штраф (или другая мера ответственности) не освобождает от обязанности задекларировать по форме 3 НДФЛ и заплатить-таки налог.
Сдать декларацию нужно до 30 апреля следующего года. В противном случае ФНС начислит новый штраф в размере 20% от суммы дохода + пени.
А дальше – «думайте сами, решайте сами».
Проблема в том, что законы в сфере налогообложения в РФ не отличаются простотой.
И правильно выбрать, в каком качестве начать бизнес и с какой системой налогообложения, - задача часто не из легких
Начнем со статуса
Есть 3 логичных варианта, в каком качестве можно начинать бизнес легально: ИП, ООО и плательщик НПД (он же самозанятый).
Что выгоднее выбрать?
1. Самозанятый
Может стать физлицо или ИП.
Разрешенные виды деятельности: реализует продукцию собственного производства, оказывает услуги либо работы, в частности:
- сдача жилья в аренду;
- разработка и дизайн сайтов;
- написание и перевод текстов;
- строительство;
- ремонт квартир;
- производство «руками» (тортики на дому, вязание, шитье и т.д.);
С 01.01.20 года добавилось:
- репетиторство;
- уборка и ведение домашнего хозяйства;
- присмотр и уход за детьми, больными и гражданами старше 80 лет .
Применять режим «самозанятости» нельзя:
- при продаже покупных товаров, подакцизных и товаров с обязательной маркировкой;
- реализации имущественных прав на недвижимость, кроме сдачи в аренду жилья (нельзя сдавать нежилые помещения и апартаменты);
- добыче и продаже полезных ископаемых;
- посреднических сделках по договорам поручения, комиссии и агентскому договору, кроме случаев, когда посредник оказывает услуги по доставке товаров и при приеме денег от покупателя для продавца применяет ККТ.
Налог на профессиональный доход также не вправе платить арбитражные управляющие, оценщики, адвокаты, медиаторы, частные нотариусы, участники договора простого товарищества и доверительного управления имуществом с доходов от своей профессиональной деятельности
География:
Разрешен в 23 регионах РФ.
Nota bene: согласно разъяснениям Минфина и ФНС, до внесения изменений в закон место ведения деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту его нахождения, либо по месту нахождения его заказчика (письмо ФНС России от 18.11.2019 № СД-4-3/23424@, письмо Минфина от 03.12.19 03-11-11/93715).
Простыми словами: самозанятый выбирает регион регистрации самостоятельно. Либо по месту жительства, либо по месту нахождения заказчика.
Если ваши заказчики – по всей территории РФ, а вы живете в регионе, где НПД не введен, смело регистрируйтесь в регионе, в котором НПД разрешен.
Поскольку самозанятый, осуществляющий деятельность в нескольких регионах, имеет право выбрать регион для регистрации самостоятельно.
Регистрация: проще простого. Скачиваете приложение «Мой налог» на телефон и проходите регистрацию в нем.
В нем же формируете чеки на доходы и оплачиваете налог.Налог рассчитывается автоматически на основе зарегистрированного вами дохода.
Сняться с учета также легко в том же приложении
Лимит на доход: не более 2,4 млн руб. в год.
Размер налога и отчетность: если клиент — физлицо, налог составляет 4% от суммы зарегистрированного дохода; если клиент —ИП или юр лицо, ставка налога 6 %. Налог рассчитывается автоматически, уведомление приходит в приложении до 12 числа следующего месяца, оплатить не позднее 25 числа следующего месяца
Приятный бонус при регистрации - 10 тыс. рублей, из которых рассчитывается налоговый вычет. Если ставка – 6 процентов, вычет составит 2 процента от налоговой базы, а если ставка – 4 процента: 1 процент.
Неприятная новость: помимо этих 10 тысяч, другие налоговые вычеты налог НПД не уменьшают
Отчетность самозанятые не сдают. Но при получении дохода его обязательно занести в приложение и оформить клиенту чек.
Страховые взносы самозанятые также не оплачивают. Если хотите получать пенсию, можно делать отчисления в пенсионный фонд добровольно.
2. Индивидуальный предприниматель (ИП)
Идеальный вариант, если ваш доход свыше 200 000 тысяч рублей в месяц и/или услуги не подпадают под разрешенный для самозанятых перечень.
Регистрация
Для открытия ИП в налоговую подаются 3 документа (копия паспорта, квитанция об оплате госпошлины и заявление о регистрации ИП).
Закрыть ИП нетрудно: требуется заявление и оплата госпошлины, можно сделать через сайт ФНС. Закроют через 5 дней
Ограничения по видам деятельности
ИП нельзя предоставлять банковские и страховые услуги, заниматься туроператорской и ломбардной деятельностью, производить лекарства и т.п.
Ведение бух учета и отчетность
Бухучет ИП не ведут. Отчетность сдается в зависимости от выбранной системы налогообложения раз в квартал либо раз в год.
ИП имеет право нанимать сотрудников. Оформлять необходимо по ТК РФ и платить за них налоги и социальные выплаты.
ИП выплачивает страховые взносы в обязательном порядке за себя и сотрудников, если они имеются.
Еще приятный момент: у ИП существенно меньшие суммы штрафов за налоговые нарушения, по сравнению с ООО. Но ИП несет ответственность по долгам СОБСТВЕННЫМ имуществом.
Вас может заинтересовать наш материал «ИП или самозанятый: что выгоднее»
3. Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
Регистрация
Самый трудоемкий и времязатратный вариант из обсуждаемых. Для регистрации ООО нужен весомый пакет документов и уставной капитал в размере от 10 тысяч рублей.
Закрытие ООО также потребует усилий и времени. Необходимо будет собрать общее собрание участников, назначить ликвидатора оповестить кредиторов, подать уведомление в вестник о ликвидации, подождать 2 месяца, подать промежуточный ликвид. баланс, подать ликвид. баланс и при условии, что у вас нет долгов перед налоговой и кредиторами, вас через минимум 6 месяцев ликвидируют.
Ограничения по видам деятельности отсутствуют.
Ведение бух учета и отчетность
ООО обязано вести бухучет, сдает бухгалтерский баланс (на основании ФЗ о БУ № 402-ФЗ)
ООО предполагает наличие сотрудников, оформление также по ТК РФ.
За сотрудников также выплачиваются налоги и страховые взносы.
Суммы штрафов за нарушения налогового законодательства весомые
Но ООО отвечает по долгам имуществом компании, хотя стоит помнить о законе о субсидиарной ответственности.
Заключение
Какой вариант выбрать, нужно решать, исходя из вида деятельности и целей предпринимательской деятельности на ближайший период.
Времена, когда ООО звучало солиднее для контрагентов, прошли. Поэтому, если нет весомых причин выбрать именно такую форму регистрации вашего бизнеса, я считаю, что ИП - оптимальный вариант. С минимальным ограничением по видам деятельности, без финансового потолка в отношении доходов (но тут нужно быть внимательным с выбранным налоговым режимом) и не так сильно бьющими по карману размерами штрафов.
К тому же, дополнительный плюс ИП в том, что есть возможность зарегистрироваться в качестве самозанятого. Если в вашей деятельности случился простой, это выгодный вариант для того, чтобы не платить страховые взносы в отсутствии прибыли.
Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на наш канал.
Статья была подготовлена для вас порталом Sovcom.pro