Excel позволяет достаточно просто и наглядно моделировать и анализировать себестоимость.
Делаем сначала простую (приблизительную) модель
Данные берутся или из предположений (если что-то новое) или на основании анализа факта.
По накладными расходами в данном случае понимаются все прочие расходы, кроме основных материалов и заработной платы, т.е. сюда входит и аренда, и налоги, и доставка, и ремонт, и канцелярия и т.д. Процент накладных расходов считается и корректируется на основании факта, на практике он достаточно сильно подвержен колебаниям.
- Расчет себестоимости уникален для каждого предприятия, общие модели нуждаются в значительной доработке. Если Ваш вопрос по расчету себестоимости остался не решен, пришлите его мне в комментариях и я рассмотрю ее в следующей статье или помогу сделать расчетный файл.
Эта таблица подходит для оперативного обоснования цены. Также она позволяет гибко реагировать на изменение цен.Корректировать расходы в зависимости от сложности работ и индивидуальных условий.
Для планирования и фактического контроля за себестоимостью в разрезе месяца (года) в качестве прямых расходов, как правило, берут только стоимость основных материалов, так как все прочие расходы, включая зарплату, сложно привязать к единице продукции.
Если предприятие производит несколько видов продукции и цены на основные материалы различны, то при формировании модели нужно делить продукцию на сегменты исходя из цены.
Общая модель
Расчетный файл в Excel и консультации по этой и другим темам в учебном курсе "Финансовая модель предприятия в Excel"
Из таблицы видно, что стоимость материалов разная. Это упрощенная модель, в которой для производства продукции используется только один материал. В зависимости от сложности продукции, данная модель позволяет включать в себестоимость любое количество материалов.
Если план рассчитывается по нормативам, факт отражается исходя из суммы фактически понесенных расходов и объемов произведенной продукции, которые вы берете из вашей учетной системы.
Поля, выделенные красным заносятся в виде констант из отчетов.
После разнесения факта можно расчетным путем определить фактическую среднюю цену материала и фактический норматив расхода материала
Из условного примера, сразу видны отклонения, которые можно использовать для корректировки текущих цен и (или) контроля за фактическим расходом материала на производстве. Отклонение нормативов может быть связано с разными факторами: ошибка планирования, качество материалов, состояние оборудования, квалификация рабочих и т.д.
В зависимости от сложности процесса производства и учета фактического расхода, цены и нормативы можно отслеживать и оперативно, для этого в первую таблицу нужно добавить факт.
Все прочие расходы, включая заработную плату, планируются и учитываются по факту в разрезе центров финансовой ответственности. Оперативный учет факта прочих расходов затруднен из-за несовпадения периодов оплаты и списания расходов на себестоимость. Их можно анализировать только по итогам месяца или года.
Для более быстрого поиска нужной статьи я сделала подборки:
Бюджетирование
Excel для работы с данными
Себестоимость и цены
Учет закупок и расчетов в Excel
Примеры в Excel и файлы к статьям можно найти по этой ссылке