Зоя Соловей, главный бухгалтер, предприниматель, руководитель бухгалтерского агентства «Баланс», подробно рассказала обо всех изменениях в бухгалтерской работе в 2020 году для ИП с работниками.
Статус индивидуального предпринимателя (ИП) позволяет гражданину законно осуществлять торговлю, оказывать услуги или производить товары.
Формально индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом. Тем не менее, по закону он обязан платить налоги и отчисления в фонды за себя. А если в штате есть работники, то и за них.
Какие изменения произошли в законодательстве в 2020 году для индивидуального предпринимателя?
Повышение МРОТ
Минимальный размер оплаты труда повысился до 12 130 рублей. Меньше платить работникам нельзя. Эта цифра прописана в Федеральном законе, однако местные власти могут устанавливать свои поправочные коэффициенты.
Повышение размера взносов
В 2020 году взносы в фонды больше не привязаны к МРОТ, но суммы увеличились. Выплаты прописаны в Налоговом кодексе и составляют:
- в пенсионный фонд (ПФР) - 32448 рублей;
- медицинское страхование (ФФОМС), уплачивается в ФНС - 8426 рублей.
Если годовой доход превышает 300 000 рублей, надо дополнительно уплатить 1% от суммы превышения этого порога.
Онлайн-кассы в следующем году
Продлили отсрочку по онлайн-кассам для некоторых категорий предпринимателей. Условия:
- Система учета - ЕНВД, патент, УСН и НДФЛ;
- Реализация товаров собственного производства;
- Оказание услуг и выполнение работ.
Главное условие — не нанимать сотрудников. Предприниматель без работников, подходящий под указанные условия, может не ставить онлайн-кассу до 01.07.2021. Если на работу принят хотя бы один человек, у предпринимателя есть 30 дней на регистрацию кассы.
Два лимита упрощенки
ИП имеет право использовать УСН, пока объемы бизнеса не превышают определенных лимитов. Критерии применения УСН - годовой товарооборот и количество сотрудников. Установлено два лимита:
- Первый лимит. Обороты до 150 млн. рублей и 100 человек в штате;
- Второй лимит. Обороты до 200 млн. рублей и 130 сотрудников.
Превышение первого лимита не лишит предприятие права упрощенки, только повысятся налоги: до 8% для УСН "Доходы" и до 20% для УСН по схеме "Доходы минус расходы".
Для ИП, работающих на УСН и установивших онлайн-кассы, вводится новый режим "УСН-онлайн". Если законопроект утвердят, то начало действия режима планируется на 01.07.2020 года.
Удобство в том, что на основании кассовых данных налоговая инспекция сама подсчитает налоги и страховых взносы, ИП останется только проверить и уплатить сумму, указанную в уведомлении. Также на этом режиме предпринимателю будет не нужно подавать декларацию УСН и вести книгу учета доходов и расходов.
Новые ограничения по ЕНВД и патентам
С начала 2020 года ИП теряют право применения ЕНВД и использования патентов, если реализуют товары с маркировкой: лекарства, обуви и меховые изделия.
Уход с ЕНВД теперь только на общую систему налогообложения, с патента - на общую или на упрощенную систему.
До отмены ЕНВД остался один год, эта система перестанет работать с 01.01.2021 - пора готовиться к смене режима.
Экономия на взносах для УСН
Взносы ИП в ПФР будут рассчитываться не по доходам, как ранее, а с учетом расходов, что позволит предпринимателям сэкономить. Новая формула предполагает расчет страховых взносов как 1% от суммы "доходы минус расходы".
Ограничения наемных работников на патенте
ИП на упрощенке может взять на работу не более 100 человек, из них на патенте не должно быть более 15 сотрудников.
Порог взыскания долгов налоговой с ИП
Если предприниматель задолжал налоговой меньше 3000 рублей, налоговые службы будут требовать уплаты в течение года, если больше этого порога, то в течение 3 месяцев. Пока долги не превышают 3000 рублей, счет блокироваться не будет.
Вас может заинтересовать наш материал «Наказание ИП за отсутствие лицензии»
На месяц сокращены сроки подачи отчетов и справок
С 01 января 2020 года ИП должен сдать отчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ до 01 марта следующего года вместо 01 апреля, как ранее.
Стали жестче требования к сдаче отчетности в электронном виде
Отчеты по НДФЛ и взносам за наемных работников с 01.01.2020 г. ИП обязан подавать только в электронном виде, если платил зарплату 10 и более работникам. Ранее требовалось направлять по 25 сотрудникам и выше.
Компенсация дороги с Крайнего Севера без НДФЛ
С 01 января 2020 года разрешается не облагать НДФЛ расходы ИП на компенсацию проезда сотрудников к месту отпуска, если они работают в районах Крайнего Севера и приравненных местностей.
Порядок уплаты НДФЛ при проверках
Если инспектор начислит НДФЛ в ходе проверки, то ИП с 01 января 2020 года должен уплатить начисления из собственных средств. Ранее можно было удержать из зарплаты работников.
Отмена декларации о предполагаемом доходе
С 01 января 2020 года ИП на общем режиме не обязаны сдавать декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе.
Один патент на несколько видов деятельности
Если предприниматель занимается схожими видами деятельности, например, бытовыми услугами, он может оформить один патент, однако здесь применяются ограничения региональных властей по годовому доходу групп услуг.
Региональные ограничения по патентам
Если ранее ограничения патента полностью описывались в Налоговом кодексе, то теперь регионы имеют право накладывать дополнительные ограничения:
- Площадь сдаваемой квартиры;
- Количество автомобилей или катеров;
- Общая торговая площадь или площадь кафе и ресторанов.
ИП стали налоговыми агентами по налогу на прибыль
С 01 января 2020 года индивидуальный предприниматель, выплачивая доход иностранным компаниям, должен самостоятельно проверить необходимость удержания налога на прибыль и уплаты этой суммы в бюджет.
Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на наш канал.
Статья была подготовлена для вас порталом Sovcom.pro