Более трети субъектов малого и среднего бизнеса в России выбирают единый налог на вмененный доход, поскольку он позволяет существенно снизить издержки. По данным на начало прошлого года его использовали свыше 260 тыс. юрлиц и около 1,8 млн индивидуальных предпринимателей. В конце 90-х этот режим налогообложения ввели для того, чтобы стимулировать развитие малого бизнеса и вывести его из тени, а с будущего года он будет отменен. Чего же ждать тем, кто применяет налог ЕНВД, в 2020 году?
ЕНВД для ИП: изменения, которые ждут бизнес в 2020 году
Если у ИП нет наемных работников, его ожидают следующие выплаты:
- фиксированные платежи по страховым взносам на ОПС (32 448 руб. плюс 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год, но не более 259 584 руб.) и на ОМС (8 426 руб.) за себя как ИП;
- ЕНВД (при этом выплаты можно уменьшить на суммы уплаченных страховых взносов);
- НДС только при импорте товаров, а также НДС в качестве налогового агента;
- налог на имущество с недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости и указана в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (например, административно-деловые, торговые центры, офисы и другие помещения, которые включены в специальный перечень);
- другие налоги, если есть соответствующие операции или объекты обложения (например, земельный, если в собственности ИП есть земельные участки; транспортный, если ИП владеет транспортными средствами; водный - при наличии лицензии на водопользование).
Если у индивидуального предпринимателя есть наемные работники, к этому перечню добавится НДФЛ (13%) с зарплаты работников и страховые взносы с заработной платы работников (30% плюс взносы от НСиПЗ). При этом сумму выплаты можно уменьшить на суммы уплаченных страховых взносов как за себя, так и за работников, но не более чем на 50%.
Читайте также: Каких последствий ожидать от новых поправок в НК РФ в 2020 году
Какие законодательные нововведения ждут тех, кто использует налог ЕНВД для ИП?
Следует помнить, что 1 января 2020 года в силу вступили изменения в Налоговый кодекс, которые коснуться многих предпринимателей, выбравших налоговый режим ЕНВД. В частности, теперь продажа маркированных товаров больше не является розничной торговлей, а значит, те, кто применяет эту систему налогообложения, не имеют право реализовывать такие товары (аналогичный запрет относится к бизнесам, работающим на патентной системе).
Принцип масштабной обязательной маркировки товаров начали применять в 2018 году, и теперь перечень товаров, подлежащих такой маркировке, поэтапно расширяют. Недавно этот список пополнился одеждой (изделия из натуральной или композитной кожи, верхняя одежда, некоторые виды трикотажа), духами и туалетной водой, лекарственными средствами. Если предприятия продолжат торговать маркированными товарами, не перейдя на другую систему налогообложения, ФНС по итогам года выявит этот факт и пересчитает налоговую базу (в обязательном порядке доначисление НДС и налога на прибыль).
Кстати, мы специализируемся на Бухгалтерских услугах
Правда ли, что ЕНВД отменят в 2021 году?
Было решено, что отмена ЕНВД с 2020 года – преждевременная мера, а вот в следующем году этот налоговый режим упразднят, потому что он не выгоден государству. Предпринимателям, все еще использующим эту систему, необходимо будет в этом году выбрать альтернативный режим – например, упрощенную систему налогообложения. По мнению многих экспертов, отмена единого налога на вмененный доход довольно сильно ударит по бизнес-сообществу: часть предпринимателей уйдет «в тень» или вообще закроет свой бизнес, потому что в новых условиях вести его будет невыгодно.