Минфин объяснил владельцам арендной недвижимости, как сэкономить на налогах. Государство, пытаясь легализовать доходы населения от съёмного жилья, рассказывает все новые и новые способы, помогающие сократить сборы. На этот раз поговорим о коммунальных платежах, которые оплачивают арендаторы, и о том, как правильно рассчитать налоговые отчисления с квартплаты.
Налог с коммуналки
Платить налоги нужно не только с арендной ставки, но и с коммунальных платежей, если их стоимость компенсируют арендаторы. Допустим, по договору вы сдаёте квартиру за 15 000 рублей и получаете ещё 3 000 для оплаты квитанции ЖКУ, тогда 13% НДФЛ будут начислены на сумму 18 000 рублей.
Дело в том, что законодательство считает, что вы в любом случае оплачивали бы коммунальные платежи, сдаёте вы квартиру или нет. Если третьи лица компенсируют вам эту статью расходов, значит, с юридической точки зрения - эти выплаты считаются доходом. Следовательно, на них также должен быть начислен 13% налога.
Но здесь есть свои нюансы. На некоторых видах коммунальных услуг можно сэкономить. Об этом и рассказали представители Минфин. Но давайте разберёмся по порядку, чтобы не запутаться в хитросплетениях налогового законодательства.
Платежи, которые облагаются налогом
Квитанция ЖКУ делится на графы: водоснабжение, отопление, вывоз мусора, текущий ремонт и так далее. Те пункты, которые не зависят от фактического потребления жильцами, могут стать предметом налогообложения. Например, пользование общим имуществом и ремонт подъезда происходят вне зависимости от того, проживаете вы в данный момент в квартире или нет. Следовательно, их вы оплачиваете в любом случае. Если ваши арендаторы компенсируют вам эти траты, ФНС считает, что вы получаете таким образом экономическую выгоду (доход) и должны заплатить НДФЛ.
Допустим, общая сумма стоимости коммунальных услуг в месяц составляет 4500 рублей. Эти затраты вам компенсируют арендаторы. Из них 2000 тысячи - это общедомовые нужды. Значит, вы должны будете заплатить 260 рублей налоговых отчислений. И не важно, что деньги, полученные от клиентов, вы кладёте не к себе в карман, а отдаёте управляющей компании. Для инспекции это все равно ваша экономическая выгода.
На какие платежи налог не начисляется
По другому дело обстоит с коммунальными услугами, размер потребления которых зависит от того, проживает ли кто-то в квартире или нет. Например, горячая и холодная вода или газ. Даже если арендаторы оплачивают вам данные услуги, законодательство определяет это как компенсацию использованных ресурсов, а не экономическую выгоду. Ведь если бы клиенты не жили в ваших апартаментах, этих расходов бы не было. Следовательно, налог с этой суммы платить не нужно.
Избежать налогов можно тремя способами:
- в договоре вынести этот пункт отдельной строкой. Также нужно сделать приложение к контракту, где будет прописана ежемесячная стоимость данных услуг, а в отчётной ведомости разбить платежи от арендаторов на отдельные строки. Тогда вы можете просто не указывать стоимость коммунальных услуг в декларации. Если у Налоговой возникнут вопросы, покажете договор с приложениями.
- попросить жильцов самим оплачивать данные расходы. Только не забывайте брать квитанции и чеки в этом случае, иначе есть риск, что арендаторы накопят долги.
- учесть в составе профессионального вычета. Необходимо сделать расписку на всю сумму коммунальных платежей, которые компенсировали арендаторы. В декларации уменьшить доход на расходы ЖКУ, оплаченные по показаниям счётчиков.
Кстати, о налоговых вычетах. Если вы официально нигде не работаете или имеете ИП на упрощенке, применяйте их, чтобы уменьшить сумму отчислений с аренды. Например, зафиксируйте все траты на лечение и обучение. Тогда вы сможете применить социальные вычеты.
Также есть вычеты на детей. Если в вашей семье есть двое и более малышей, можно уменьшить сумму налога на 2800 рублей в месяц. В качестве подтверждающих документов нужны только свидетельства о рождении.