В 2020 году в силу вступает целый ряд законов, постановлений и приказов, которые повлияют на деятельность индивидуальных предпринимателей. Мы подготовили для вас обзор самых важных нововведений.
1. Выросла сумма фиксированных взносов.
Страховые взносы в 2020 году теперь выплачиваются в следующих размерах:
- за обязательное пенсионное страхование - 32 448 руб. (в 2019 г. было 29 354 руб.);
- за обязательное медицинское страхование - 8 426 руб. (в 2019 г. было 6 884 руб.).
2. В п. 8 ст. 430 НК РФ включено положение о размерах страховых взносов за неполный месяц деятельности.
Теперь за неполный месяц предпринимательской деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Данное положение касается только ИП, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
3. Повысился минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
В соответствии с Федеральным законом от 27.12.2019 г. № 463-ФЗ в 2020 году МРОТ составляет 12 130 рублей (на 850 рублей больше, чем в 2019 году). Зарплата наемных работников не должна быть ниже МРОТ.
4. Изменится порядок взыскания долгов со счета ИП
ФЗ от 29.09.2019 № 325-ФЗ изменил порядок взыскания налоговой инспекцией долга со счета ИП. С 1 апреля 2020 г. требование об уплате налога инспекторы выставляют ИП в трехмесячный срок, если сумма больше 3000 руб., и в течение года, если сумма менее 3000 руб. Налоговики не вправе блокировать счет ИП, пока долги перед бюджетом не превысят 3000 руб.
5. Уменьшается предельный срок владения недвижимостью
ИП освобождается от уплаты НДФЛ от продажи недвижимого имущества, если он владел им более 3-х лет (ранее требовалось не менее 5 лет).
6. Изменился срок зачета суммы Единого налогового платежа (ЕНП)
Зачет суммы ЕНП осуществляется не позднее 10 дней со дня направления физическому лицу налогового уведомления или со дня поступления ЕНП в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства. Но не позднее установленных сроков уплаты таких налогов.
7. Изменился порядок сдачи НДФЛ, отчетности по страховым взносам и НДС
В соответствии с п. 10 ст. 431 НК РФ если у ИП численность физических лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек (в прежней редакции было прописано от 25 и более человек), то отчетность подается только в электронном виде.
8. Увеличилось количество доходов, не подлежащих налогообложению
Отдельно выделили компенсацию проезда в отпуск и обратно внутри РФ для сотрудников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.
9. В ПФР нужно сдавать новую отчетность СЗВ-ТД
Про это у нас есть отдельная статья. Обязательно прочитайте.
10. Изменился срок сдачи отчетов по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Отчетность по данным формам необходимо сдать не позднее 1 марта 2020 года.
11. Изменился порядок уплаты начисленного НДФЛ при проверке
Если по итогам налоговой проверки начисляется НДФЛ, то ИП придется выплатить его из собственных средств (ранее налог удерживался с работников).
12. Не нужно сдавать 4-НДФЛ (для ИП на общей системе налогообложения)
ИП теперь будут самостоятельно вычислять авансовые платежи. Эти платежи ИП станут рассчитывать по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, исходя из величины фактически полученных доходов, налоговой ставки, а также профессиональных и стандартных вычетов.
13. ИП не смогут применять патент и ЕНВД при торговле товарами, которым требуется маркировка
ИП не смогут применять ЕНВД и патентную систему налогообложения (далее - ПСН) при торговле лекарствами, обувью, шубами и другими меховыми товарами, подпадающими под обязательную маркировку.
Если ИП продаст хоть один такой товар, то потеряете право на ЕНВД или ПСН. Если предприниматель применяет ЕНВД, то по новой редакции он переходит на ОСН. А если ИП был на ПСН, то сможет перейти на ОСН, либо на УСН или ЕСХН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
14. Увеличен коэффициент К1 для ЕНВД
Коэффициент К1 для ЕНВД в 2020 года составит 2,005. Размер понижающего коэффициента (К2) будет зависеть от местного законодательства региона РФ.
15. Субъектам РФ даны полномочия изменять порядок применения ПСН
На основании п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъектам РФ даны полномочия по своему усмотрению ограничивать применение ПСН, устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, устанавливать размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода. Теперь ИП придется изучать законодательство региона, в котором осуществляется предпринимательская деятельность.