Если ваша компания сделала крупные капиталовложения в имущество фирмы – вы можете оптимизировать налоговую нагрузку с помощью инвестиционного налогового вычета.
⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀
💰 Инвестиционный вычет - это возможность одномоментно уменьшить сумму исчисленного налога на прибыль на величину капитальных вложений в основные средства (ОС).
⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀
Инвестиционный вычет вводится по решению субъекта РФ и предполагает уменьшение суммы налога к уплате в региональный бюджет на сумму до 90% расходов на инвестиции в ОС и в федеральный бюджет — на сумму до 10% расходов на инвестиции в ОС.
⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀
💸 Расходы, к которым можно применить инвестиционный налоговый вычет:
Расходы на приобретение и модернизацию ОС (законом предусмотрены ограничения по амортизационным группам ОС);
Расходы по договору о комплексном освоении территории;
Расходы на пожертвования НКО (фондам);
Расходы по договору финансирования деятельности по созданию объектов инфраструктуры.
⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀
⬇️ При использовании вычета по расходам на приобретение и модернизацию ОС учтите некоторые особенности:
⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀
- если вы решили использовать вычет, это нужно отразить в учетной политике;
⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀
- использовать право на вычет можно с начала календарного года;
⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀
- вычет можно применять как ко всем категориям ОС, к которым его разрешено применять, так и в отношении отдельных объектов;
⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀
- при использовании вычета амортизацию по таким ОС вы не начисляете и амортизационную премию не применяете;
⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀
- при отказе от вычета (истечении срока его действия) вы теряете право уменьшать налог на неучтенную сумму расходов по объектам ОС, а также начислять амортизацию по ним;
⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀
- отказ от вычета допускается не раньше чем через три года после того, как вы начали его применять, если субъект РФ не установил иной срок.
⠀⠀⠀
⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀⠀
❗️ В Москве Закон, предусматривающий право на применение инвестиционного налогового вычета, принят в 2019 году.
❗️ Указанный закон вступит в силу с 1 января 2020 года и утратит силу с 1 января 2028 года.