Как налоговые проверяют юрадреса при создании фирмы и смене адреса?
⠀
Ещё в конце 2013г. ФНС выпустила письмо приложением, к которому были некие Методические рекомендации по организации работы налоговых органов при проверке достоверности сведений об адресе (месте нахождения) юридических лиц. Данные рекомендации позволяли налоговикам проводить опросы собственников офисов, арендаторов, охраны, заявителя и др., обследовать помещения с составлением актов.
⠀
Но уже в июне 2014 г. та же ФНС РФ выпустила уже другое письмо, в котором отменила применения письма от декабря 2013г. Однако недолгое существование данного документа успело породить определённый порядок, который хотя и не имеет под собой правовых оснований, тем не менее, активно применяется на практике (как и многое в нашей стране).
⠀
Вот как это выглядит:⠀
1. После того, как вы подали документы в регистрирующую налоговую, она оправляет запрос на подтверждение адреса в территориальные ИФНС. А если регистрирующий орган и налоговый орган совпадают, то своему подразделению, чаще – отделу оперативного контроля. Запрос поступает в «территориалку» уже на следующий день после подачи документов. Вместе с запросом инспектор получает сканы всех документов, поданных на гос. регистрацию, включая документы на адрес — гарантийное письмо, свидетельство о собственности и т.д.⠀
2. Инспекция должна успеть в срок, отведённый для регистрации (до 3х рабочих дней при создании и до 5 раб.дней при изменениях) успеть дать ответ. В ответе она либо подтверждает, либо опровергает достоверность адреса, указанного в заявлении.
⠀
При этом она может провести следующие мероприятия (одно или несколько из них):⠀
🔸 проверка адреса в ИР “Ограничения”;
🔸 выезд на адрес с составлением соответствующего акта;⠀
🔸 опрос лиц из соседних помещений, зданий, работников почты, охраны (часто совмещают с вторым пунктом);⠀
🔸 опрос собственник;⠀
🔸 опрос заявителя;⠀
🔸 если адрес «массовый», то ещё и оценивать имеющуюся в инспекции информацию о возврате корреспонденции предназначаемой прописанным по данному адресу ЮЛ.
⠀
Как вы понимаете, объективно успеть провести весь комплект проверочных мероприятий, в срок, установленный для регистрационных действий, почти нереально. Поэтому регоргану дано право выносить решения о приостановке регистрации, чтобы дать «территории» время для проверки. Приостановка длиться, как правило, 30 дней.
⠀
3. Проведя проверку, территориальная налоговая отправляет свой ответа в регорган. На основе него принимается решение либо о регистрации, либо об отказе в регистрации в связи с недостоверностью адреса.
На практике бывают случаи, когда ни одно из контрольных мероприятий не проводиться и компания, реально арендующая офис, на который регистрируется – получает отказ. Никто не узнает, какие документы "территория" приложила к своему ответу и есть ли в них хоть какие-то аргументы, свидетельствующие о недостоверности адреса. Так же среди коллег ходят предположения, что есть некое распоряжение давать отказы по адресам чуть ли не системно – условно каждой 10ой компании.