При регистрации ИП прежде всего, нужно определиться с системой налогообложения.
Самая удобная система для оптовой торговли – УСН ( Упрощенная система налогообложения).
Есть два варианта:
– УСН с объектом налогообложения "Доходы" – 6% от всей поступающей выручки. Эта система удобна тем, у кого нет документов, подтверждающих расходы.
И УСН с объектом " Доходы минус расходы" – 15 % .
Есть ограничения при применении УСН: выручка за год не должна превышать 150 000 000 руб. и средняя численность работников ИП за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не превышает 100 человек;
В 2020 году лимит по выручке можно будет превысить не более, чем на 50 000 000 рублей, и не потерять право на применение УСН, но придется заплатить налог по повышенной ставке. То же относится и к превышению лимита по численности сотрудников ( до 130 чел. )
Для крупных оптовиков подойдет агентский договор с поставщиком. По этому договору продавец от своего имени, но по поручению Принципала (продавца) осуществляет продажу тех или иных товаров. В этом случае вся выручка от продажи товаров будет считаться выручкой Принципала (Поставщика), а выручкой ИП будет комиссионное вознаграждение и все то, что он получил помимо средств принципала, и ИП может спокойно применять УСН.
Если ИП применяет УСН, то он не платит:
1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 НК РФ),
2. Налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ).
3. НДС (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ).
Что, кроме налога при УСН платит ИП:
На себя:
- Страховые взносы.
1.1 На пенсионное страхование (фиксированная сумма) за 2020 год 32 448 руб.Срок уплаты – до 31.12.2022. Платим в ФНС
1.2 На медицинское страхование (фиксированная сумма) за 2020 год 8 426 руб. Срок уплаты – до 31.12.2020. Платим в ФНС.
Итого фиксированных платежей – 40 874 руб.
- Если доход ИП за год превысил 300 000 руб.:
на пенсионное страхование в ПФР дополнительно уплачивается 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. При этом сумма всех платежей ИП на пенсионное страхование за год ограничена и составляет 8х32448 = 259584 руб. То есть, дополнительно в ПФР ИП может заплатить не больше 227136 руб. Но для этого ИП должен получить выручку 300000 + 22 713 600. То есть с суммы выручки, превышающей 23 013 600, дополнительные взносы уплачиваться не будут. Срок уплаты взноса с суммы выручки, превышающей 300 000– до 01.07.2021
На сотрудников:
1. НДФЛ за работников ИП.
Налог на доходы физических лиц уплачивается из начисленной зарплаты сотрудника, а сотруднику ИП выплачивает разницу уже за вычетом налога. Ставка — 13%. Для нерезидентов России ставка 30%. Срок уплаты - либо в день выдачи заработной платы либо на следующий день после выдачи.
2. Страховые взносы ИП за работников.
Уплачиваются за счет ИП, рассчитываются как проценты от начисленной заработной платы работников;
2.1 На пенсионное обеспечение – 22%
2.2 На медицинское страхование – 5,1%
2.3. В фонд социального страхования – 2,9%
Все эти взносы платим в ФНС . Срок уплаты – до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления
2.4. Взносы на страхование от несчастных случаев (минимум 0,2%, максимум 8,5% - зависит от класса опасности работ, определяется по коду ОКВЭД). Эти взносы платим в ФСС. Срок уплаты - до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.