Зачем нужен он, этот отчет? Почему он так важен? Какой смысл несет?
Часто подобного рода вопросы задают и начинающие предприниматели, и убеленные сединами директора предприятий.
А в самом деле, что в нем такого? Ведь все цифры взяты из баланса, а итог всего лишь отражает состояние остатков денежных средств.
Для чего это деление на текущую, инвестиционную и финансовую деятельность, если мы не банк и не инвестиционная компания?
Да в том то и дело, что этот отчет (ОДДС или CashFlow) дает нам представление о том, насколько эффективно мы работаем и развиваемся.
Движение денежных средств по основной (текущей, операционной) деятельности - это основной, главный параметр в этом отчете. Он позволяет понять, способен ли бизнес в принципе генерировать на данном этапе денежные средства и в каком объеме.
Этот показатель, в идеале, должен быть положительным, причем чем больше - тем лучше
Инвестиционный Cashflow - это показатель качества развития компании. Отрицательное значение этого параметра, как правило, говорит о том, что у компании все хорошо, она инвестирует в развитие и у нее определена и реализуется стратегия расширения и роста.
А вот положительный денежный поток по инвестиционной деятельности, чаще всего - признак сокращения потенциала бизнеса.
Финансовый денежный поток - это "пожарная машина", это "затыкание прорех" в операционном денежном потоке в случае временных трудностей и последствия их. Эта часть отчета может быть как положительной, так и отрицательной и здесь, как правило, сложно делать выводы о позитивных и негативныъ тенденциях без дополнительных деталей.
Ключевой показатель в этом документе - величина Денежного потока по операционной (текущей) деятельности.
Таким образом, главный смысл Отчета о движении денежных средств - разделение всего потока на источники и направления, ради понимания, как работает наш бизнес.
А как вы думаете, почему больше половины компаний малого и даже среднего бизнеса крайне неохотно используют этот документ в своей деятельности?