В Российской Федерации действует закон, по которому люди получающие дополнительный доход без регистрации в ФНС (самозанятые) могут зарегистрироваться, и платить налог в 4%, либо 6% за свою деятельность. Это дает возможность гражданам “выйти из тени”, и заниматься своей деятельностью официально.
1 января прошлого года в силу вступил закон, согласно которому устанавливается налог на профессиональный доход. Пока это эксперимент. Срок действия эксперимента составляет 10 лет. Он кончится в 2028 г. На этот период, ставка по налогу останется фиксированной. Сейчас будем разбираться в подробностях нового закона.
Кто может получить статус самозанятого?
Получить статус “самозанятый” могут простые граждане и ИП. Проходить регистрацию как предприниматель или закрывать ИП, не требуется. Есть 3 главных условия:
- Работать в регионе, где ведется эксперимент. Проживать в нем не обязательно. Если вы работаете в нескольких экспериментальных регионах, регистрироваться можно там, где удобно. Раз в год можно сменить место деятельности.
- У вас не должно быть нанимателя или наемных работников. Сотрудничать с прошлым работодателем, как самозанятый, можно не раньше чем через 2 года, после расторжения с ним трудового договора.
- Ваш доход от деятельности, на которую будет распространяться налог на самозанятость, должен составлять не более 2,4 млн в год.
Какой налог платят самозанятые?
Предусмотрены две налоговые ставки - 4% и 6%. Меньшую ставку будут платить те, кто предоставляет услуги, и продает товары физлицам. Большую, те, кто ведет деятельность с ИП и организациями.
Это выгоднее, чем обычный процент для физлиц - 13%. Это также меньше, чем 6%, которые платят ИП, поскольку самозанятым не нужно делать отчисления по ОМС.
Будучи ИП на новом налоговом режиме, вы освобождаетесь от уплаты НДС. Исключением являются товары, прибывшие из-за границы.
Как стать самозанятым?
Для получения нового статуса, нужно пройти регистрацию в качестве налогоплательщика. Это делается с помощью приложения “Мой налог”, которое было разработано специально для данного эксперимента. В приложении нужно указать свои паспортные данные и прикрепить свою фотографию. Если вы являетесь ИП, нужно подать в ФНС отдельное заявление о переходе на новую систему налогообложения, в течение месяца.
Если новый режим вам не подойдет или вы прекратите деятельность, с которой получали профессиональный доход, свой статус самозанятого можно закрыть. Отказаться от применения нового налога можно также при помощи приложения “Мой налог”.
В случае если вы перестанете соответствовать критериям данного статуса - увеличится ваш доход или у вас появятся работники, налоговая может снять вас с учета сама.
Как самозанятые платят налоги?
Получение нового налогового статуса не обяжет вас заполнять и сдавать налоговую декларацию. Заводить кассовый аппарат тоже не придется.
Сведения о доходах, которые вы получаете, будут передаваться при помощи “Моего налога”. При этом вы будете сами решать какие деньги считать доходом, а какие нет. Для списания налога, в приложении можно привязать карту. То есть процесс значительно проще, чем у ИП или юрлиц.
Своим клиентам, вы должны будете выдавать чек на получение услуги. Он создается при помощи приложения. Его можно распечатать на бумаге, отправить по почте в электронном виде или в виде QR-кода.
ФНС будет выставлять вам налоговый счёт при помощи “Моего налога”. Там же будут указаны реквизиты оплаты и период, за который взимается налог. Налог оплачивается за прошедший месяц, не позднее 25 числа месяца текущего.
В случае если сумма налога оказалась меньше 100 рублей, она переносится на следующий месяц.
Закон также предусматривает возможность автоматического списания налога с вашего банковского счета. Автоплатеж можно подключить в настройках приложения.
Налог за самозанятых могут уплачивать и электронные площадки, на которых они ведут деятельность. При этом площадки не могут взимать за это отдельную плату.
Положен ли самозанятым налоговый вычет?
Если вы получили статус самозанятого и при этом не имеете официального трудоустройства в другом месте, налоговый вычет вам не положен. Он распространяется только на тех, кто уплачивает НДФЛ в размере 13%. Однако при покупке недвижимости или оплате лечения, налоговое бремя все-таки можно уменьшить. Можно списать фиксированную сумму, равную 10 тыс. рублей.
Работает это по такой схеме. Если вы работаете с физлицами и платите налог в 4%, то он будет уменьшен до 3% в течение периода, пока сумма вычетов не составит 10000. Для тех, кто работает по ставке 6%, снижение налога составит 2%, то есть до вычета полной суммы вы будете платить налог 4%.
Так например, если ваш месячный профессиональный доход составил 50000, вы заплатите 3% от этой суммы, вместо 4%. Таким образом налоговый вычет составит 500 рублей. 10000 - 500 = 9500. Сниженный налог будет начисляться до тех пор, пока не “сгорят” все 10 тыс.
Все налоги и вычеты, ФНС должна считать самостоятельно. Это значит, что сумма оплаты должна формироваться автоматически. Приостановить вычет или перенести его нельзя. Нужно помнить, что по истечении вычета, процент станет прежним, увеличившись до 4% или 6%.
Спасибо, что Вы с нами! Надеемся статья оказалась полезной.