12 декабря Минфин опубликовал законопроект, который содержит поправки в главу 26.2 НК РФ. Документом предполагается с 1 июля 2020 года освободить от сдачи декларации по УСН налогоплательщиков на УСН. Правда не всех.
1. Кого освободят от сдачи декларации?
ИП и юридические лица могут быть освобождены от сдачи отчетности при выполнении следующих условий:
- налогоплательщиком применяется УСН с объектом "доходы";
- используется онлайн-касса.
У налоговой службы имеется возможность отследить все поступления в кассу (если применяется онлайн-ККТ) и на расчетный счет налогоплательщика. Поэтому ее сотрудники могут сами посчитать сумму налога.
Для ИП и организаций, находящихся на УСН с объектом "доходы - расходы" обязанность ежегодно сдавать налоговую отчетность останется, даже если они используют онлайн-кассу. Налогоплательщики, применяющие данный налоговый режим уменьшают свои доходы на сумму расходов. У налоговиков сведений о затратах ИП или юридического лица нет, поэтому сумму налога они посчитать не могут.
2. Как можно перейти на УСН-онлайн?
Для перехода на "упрощенку"-онлайн налогоплательщик через личный кабинет должен подать уведомление в налоговую службу. В данном уведомлении должна содержаться информация о дате перехода (не ранее даты отправления уведомления) и применяемой налоговой ставке.
ВНИМАНИЕ! После перехода на УСН-онлайн взаимодействие с налоговой инспекцией будет осуществляться только через личный кабинет налогоплательщика.
ИП или юридическое лицо может перейти на самостоятельное исчисление налога и авансовых платежей после отправления уведомления в налоговый орган. Однако снова предоставить налоговикам право начислять платежи он может только не ранее, чем с начала следующего года.
3. Как будет начисляться и платиться налог?
3.1. Как начислять налог?
Сумма налога будет считаться на основании данных, отправленных на сайт ФНС кассовым устройством. Датой получения дохода является дата формирования чека. Возвраты денег покупателям также будут учтены, т.к. они также проводятся через ККТ.
Не позднее 12 числа месяца, следующего за отчетным периодом (год) или налоговым периодом (квартал) налоговики через личный кабинет будут отправлять налогоплательщику следующую информацию:
- размер налоговой базы;
- сумма произведенных вычетов (страховые взносы и пособия);
- сумма исчисленного налога или авансового платежа;
- сумма торгового сбора, уменьшающая налог (в Москве).
Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет сотрудники ФНС обязаны сообщить не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным или налоговым периодом.
Через личный кабинет налогоплательщик имеет право сообщить налоговикам о суммах уплаченных страховых взносов и пособий, на которые должен быть уменьшен налог. При этом налоговики и сами могут предоставить вычет (при наличии у них информации об уплаченных взносах и пособиях).
ВНИМАНИЕ! Налогоплательщикам, перешедшим на УСН-онлайн с июля налоговики посчитают платеж только за период с даты перехода до конца года. За первую половину года предприниматель должен сам посчитать налог и в течение 25 календарных дней с даты перехода сдать декларацию.
3.2. Сроки уплаты.
Сроки уплаты налога остались прежними - авансовые платежи нужно перечислить не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом, а сумму годового налога - не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом:
за первый квартал - не позднее 25 апреля;
за второй квартал - не позднее 25 июля;
за третий квартал - не позднее 25 октября;
за год - не позднее 1 марта следующего года.
3.3. Нужно ли вести налоговый учет?
По доходам, которые проводятся через онлайн-кассу, книгу учета доходов вести не нужно.
Однако в законопроекте говорится еще о каких-то доходах, которые через ККТ не проводятся. Что это за поступления авторы закона не расшифровали, но в документе сказано, что их учет можно вести через онлайн-кассу или личный кабинет.
Учет таких доходов через личный кабинет осуществляется по выбору налогоплательщика:
- можно вносить по каждому расчету с покупателями или клиентами;
- отправить сводный расчет за весь налоговый (отчетный) период не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором эти доходы были получены.
Полномочия по взаимодействию с ИФНС предприниматель может передать банку или оператору электронной площадки. Они отправят всю необходимую информацию и перечислят сумму налога или авансового платежа.
3.4. Корректировка данных.
Также при необходимости через личный кабинет налогоплательщик может отправить налоговикам корректирующую информацию. Если сведения были переданы через онлайн-кассу, исправления вносятся с помощью кассовой техники. Если сведения были переданы через личный кабинет, исправления делаются через ЛК.
В течение 5 дней сотрудники ИФНС должны будут пересчитать налог. Однако глубина пересчета налога не может превышать трех месяцев.
С 2020 года изменятся лимиты и ставки налога по УСН.
ФНС решила упростить УСН.