Случай, о котором мы вам расскажем, мог закончиться для компании доначислением налога на прибыль в размере 71,4 млн рублей, а также соответствующими штрафами и пеней. Налоговики посмотрели документы и решили, что организация заключала договоры займов без намерения возвратить займы и проценты по нему, а денежные операции по всем признакам соответствовали безвозмездной передаче имущества.
На что обратила внимание инспекция:
- Номинальность займодавцев (отсутствие расходов для ведения нормальной финансово-хозяйственной деятельности, трудовых и материальных ресурсов, суммы займов не отражены в бухгалтерской отчетности);
- Совпадение IP-адресов пяти займодавцев;
- Денежные средства, полученные от займодавцев в течение нескольких дней выдавались единственному учредителю компании-ответчика, что свидетельствовало об отсутствии необходимости привлечения заёмных средств;
- Опечатки и несоответствия в договорах займов.
Читайте также: Хитроумный Одиссей
Налоговики пришли к выводу, что договоры займов являются мнимой сделкой, заключенной без намерения его реального исполнения, и были оформлены для прикрытия безвозмездной передачи имущества.
Однако, Арбитражный суд Уральского округа в своем Постановлении от 25.06.2019 №Ф-09-2993/19 по делу №А76-24391/2018 посчитал, что налоговая не привела достаточных доказательств фиктивности договоров займа. Суд указал, что обществом выполнено существенное условие статьей 807 и 808 ГК РФ — передача займодавцем заемщику сумм займа. Представлены документы, подтверждающие возврат заемных средств с процентами за их использование, что отражено в бухгалтерском учете. Погашение займов через представителя спорных контрагентов не противоречит закону. Установленная взаимозависимость не опровергает документально подтвержденного факта возврата заемных средств.
Кстати, мы специализируемся на бухгалтерских услугах
Если бы инспекция доказала подконтрольность и взаимозависимость контрагентов, компании пришлось был заплатить в бюджет солидную сумму. Аналогичные ситуации могут произойти с другими фирмами в самых разных сферах бизнеса, и наш главный совет — избегайте серых зон, которые могут быть в дальнейшем использованы против вас.