ИП без сотрудников заключил договор подряда с физлицом: что делать, куда бежать, кому платить?

1. При заключении договора подряда вам нужно будет уплатить:

1) НДФЛ – 13%
2) взносы:
- на пенсионное страхование - 22%;
- на медицинское страхование – 5,1%
Взносы на социальное страхование вы начислите и перечислите в бюджет только в том случае, если вы укажете это в договоре.

2. При заключении договора подряда с физлицом регистрироваться в ФСС и ПФР в качестве работодателя не надо. Исключение составляет только ситуация, когда в договоре прописана обязанность уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев. Тогда надо бежать вставать на учет в ФСС в течение 30 дней после заключения договора.
В ПФР ставить себя на учет не надо, так как все данные туда поступают из налоговой инспекции.
Как только договор ГПХ закончит свое действие, надо сняться с учета в ФСС, иначе вам придется сдавать ежеквартально пустые отчеты по взносам, которые вы не должны уплачивать.

3. Как только заключен договор подряда, у вас появится обязанность сдавать за него отчеты по НДФЛ и страховым взносам:
- отчет 6-НДФЛ четыре раза в год,
- 2-НДФЛ раз в год,
- расчет по страховым взносам ежеквартально,
- СЗВ-М - ежемесячно до момента, пока договор ГПХ не закончит свое действие.

4. Избежать всех этих обязанностей можно только в двух случаях:
- если вы на место физлица найдете самозанятого,
- если исполнителем по договору станет физлицо в статусе ИП.
В обоих перечисленных случаях ваши исполнители будут самостоятельно исчислять и уплачивать налоги и взносы (последнее применимо к ИП).

Внимание: включить в договор подряда с физлицом указание на то, что и НДФЛ, и страховые взносы он уплачивает сам за себя, нельзя. Вы выступаете в данном случае как налоговый агент по начислению и удержанию НДФЛ и выступаете лицом, обязанным начислить и уплатетить страховые взносы с вознаграждения физлицу.