Никогда не переведутся консультанты, которые, с одной стороны, мечтают найти новых клиентов - предпринимателей, а с другой, совершенно не хотят утруждаться и решать проблемы этих самых предпринимателей, полагая, что им должны платить за то, что они, поправив корону великого эксперта, скажут как отрежут, что, например, "нельзя вести коммерческую деятельность без регистрации ИП или ООО". Именно так сегодня было при обсуждении аналогичного вопроса в одной широко популярной группе. Нельзя и точка. И никаких альтернатив и вариантов бедному предпринимателю, который потом, может, вообще никогда не купит услуги ни одного консультанта)😊
Специально для тех самых великих экспертов, которые знают только слова "можно" и "нельзя", напомню, что глава 23 НК РФ, посвященная НДФЛ, содержит статью 221 НК РФ, где речь про, так называемые, профессиональные налоговые вычеты. Цитировать статью здесь не буду (супер - экспертам полезно самим будет на досуге почитать), приведу сразу выводы на языке, доступном для понимания предпринимателям и всем, кто интересуется темой.
И так,
1. В НК РФ прямо предусмотрена возможность оказывать услуги/выполнять работы по договорам гражданско-правового характера БЕЗ образования ИП.
Из ст. 221 НК РФ прямо следует, что физическое лицо не только вправе получать подобные доходы, но вправе еще и уменьшить эти доходы на понесенные в целях такой деятельности расходы,рассчитывая свой налог, таким образом, по формуле (Доходы-Расходы) *13%.
Отсюда ВЫВОД #1: ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ СЕБЯ КАК ИП, ПО КРАЙНЕЙ МЕРЕ, В ЧАСТИ РАБОТ И УСЛУГ, НЕ ТОЛЬКО НЕ ЗАПРЕЩЕНА, НО И ПРЯМО ПРЕДУСМОТРЕНА НАЛОГОВЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РФ.
2. А как же ответственность за незаконное ведение предпринимательской деятельности, о которой все слышали, но мало кто разбирался в деталях?
Давайте разберемся.
В соответствии с частью 1 статьи 14.1 КоАП РФ, осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя влечет наложение административного штрафа в размере (внимание!) от 500 до 2000 рублей.
Также не забудем про ст.171 Уголовного кодекса РФ: если полученный доход от незарегистрированной предпринимательской деятельности превысит 2 250 000 рублей, то возможны санкции в виде штрафа в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода, осужденного за период до двух лет, либо обязательных работ на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо ареста на срок до шести месяцев (ч. 1 ст. 171, 17042 УК РФ).
Отсюда ВЫВОД #2: ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ВЕДЕНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОЩУТИМОМ РАЗМЕРЕ МОЖЕТ НАСТУПИТЬ В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ ДОКАЗАННЫЕ ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ОТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕВЫСЯТ 2 250 000 РУБЛЕЙ.
При этом стоит учесть, что вероятность применения данных санкций к физическому лицу, уплачивающему НДФЛ со своей деятельности, вряд ли может на практике оцениваться как высокая,поскольку бюджет пополняется и человек является добросовестным налогоплательщиком.
3. Подводя итог,
ВЫВОД #3: ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО, ВЕДУЩЕЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ИМЕЕТ ВЫБОР(!) И АЛЬТЕРНАТИВЫ(!), зарегистрироваться в качестве ИП и выбрать системы налогообложения УСН со ставкой налога 6% по доходам или 15% по доходам минус расходы, или же применить стандартную систему налогообложения 13% с применением профессиональных налоговых вычетов для учета расходов.
При этом не стоит забывать, что в случае регистрации в качестве индивидуального предпринимателя без наемных работников физическому лицу будет необходимо уплачивать также взносы в фонды (размер которых будет зависеть от сумм получаемых доходов).