Сочетания букв и цифр 115-ФЗ, 639-П и 550-П на слуху, не правда ли?
Однако что за этим скрывается и какую угрозу бизнесу они несут знают далеко не все.
Расскажу что это за звери максимально подробно и доходчиво.
В этом году ко мне как специалисту по налогообложению и финансовой безопасности обращаются недоумевающие предприниматели с вопросом: «Вроде ничего не нарушаем, ведем дела, а банк счет заблокировал. В чем дело?».
Действительно: что не так в нашем королевстве, из-за чего вдруг банки отказывают в обслуживании через дистанционный банковский сервис, запрашивают ворох документов, не смотрят его, ничего толком не объясняют, ссылаясь на 115-ФЗ?
В этой статье собрала материал на основе типовых ситуаций, характерных для малого и среднего бизнеса (далее – МСП). Хотелось бы еще поговорить на тему куда бежать, но если я включу и этот вопрос, то вы устанете читать, поэтому на этот вопрос я отвечу в следующих своих публикациях.
Итак, давайте сначала все же обратимся к первоисточнику.
Как говорят банкиры, давайте повысим для начала финансовую грамотность, чтобы потом не было мучительно больно.
Вот регламентирующие документы, на основании которых банки действуют при блокировке счетов по 115-ФЗ:
1. Федеральный закон 115-ФЗ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Будем сокращенно его величать 115-ФЗ или ПОД/ФТ.
Сей закон призван бороться с вселенским злом – терроризмом. Т
ам много воды, общих фраз и более детально куда бежать и где копать в связи с наделением банков несвойственных им функций агентов по борьбе с терроризмом и отмыванием написано в разных документах ЦБ, которые размывают, уточняют, определяют, рекомендуют.
2. Положение ЦБ 550-П от 20.06.2016 (О порядке доведения до сведения кредитных организаций и некредитных финансовых организаций информации о случаях отказа в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, отказа от заключения договора банковского счета (вклада), и (или) расторжении договора банковского счета (вклада) с клиентом).
Мдаа… чиновники любят сложные фразы.
Лев Толстой курит в сторонке со своими длинными фразами с причастными и деепричастными оборотами.
Ну да ладно. Поехали дальше.
3. Положение 639-П от 30.03.2018 «О порядке , сроках и объеме доведения до сведения кредитных организаций и некредитных финансовых организаций информаци и о случаях отказа от проведения операции, отказа от заключения договора…., об устранении оснований принятия решения об отказе от заключения договора банковского счета, об отсутствии оснований для расторжения договора банковского счета (вклада) с клиентом». По сути то же, что и 550, только посвежее.
Собственно, на основании двух последних документов, под крышей первого ЦБ на пару с Росфинмониторингом (далее – РФМ) формирует так называемый «черный список».
Список содержит ИНН, дату и код отказа.
Название банка, включившего компанию в список, не указывается.
Есть более легкий вариант списка: банк не подает информацию в РФМ и ЦБ , но вносит ее в свой внутренний черный список. Тогда еще на этапе скоринга банк решает открыть вам счет или нет. И если вы как владелец компании или ИП есть в этом списке, то вашей компании счет в этом банке уже не будет открыт.
Теперь про формальные причины попадания в список
1. Отказали в открытии счета. Вы подали документы на открытие счета в банке, банк их изучил, вернул, ничего не ответил. Теперь компания в черном списке, банк направит информацию об отказе в РФМ. Проблема в том, что списки обновляются не онлайн, поэтому могут открыть счет в другом банке, а потом вдруг отказать в дальнейшем РКО. И банк о причине отказа сообщать не обязан и практика говорит о том, что не делает это по собственной воле.
2. Отказ в предоставлении документов банку по запросу.
Редко, но бывает.
Банк направил вам запрос в рамках 115-ФЗ, а вы не видели или решили не отвечать, т.к. не знаете что будет если не ответить.
Или ваш юрист (бухгалтер) решил, что оснований для запроса нет, брови сдвинул, проигнорировал. Банк направит данные компании в РФМ, компания теперь в черном списке.
3. Отказ банка в исполнении платежного поручения. Банк усмотрел в платеже отсутствие экономического смысла и решил, что операция подозрительная (ему виднее, да). В проведении платежа будет отказано, сведения об отказе будут направлены в РФМ. Как следствие – компания в черном списке.
РФМ не просто проглатывает эту информацию, а сливает ее в ЦБ, а последний уже проинформирует о компании все банки. Важно понимать, что не всегда по указанным выше основаниям банки направляют информацию в РФМ. Иногда банкиры дают шанс компании обелиться в своих глазах и только если уж компания совсем упрямая, то сливают данные в РФМ.
И что делать?
Накидаю варианты, которые обычно помогают:
1. Если руководитель, учредитель, главбух, секретарь, менеджер по продажам , грузчик и водитель в одном лице плюс если уставный капитал минимальный, а адрес – массовый, то банк скорее откажет в открытии счета, чем рискнет своей золотой лицензией. Положение о правилах внутреннего контроля за № 375-П от 02.03.2012, утвержденные ЦБ, дает полное право банку сделать это.
2. Руководитель берет на встречу в банк бухгалтера или юриста. Для банка это может быть тоже сигналом к тому, что что надо отказать в открытии счета, т.к. директор скорее доверяет отвечать на неудобные вопросы своему сопровождающему. В таких случаях банк может подумать, что руководитель номинальный. И всё , дорога в черный список открыта.
3. ЦБ рекомендует устанавливать срок ответа на требование, предъявленное банком, от 3 до 7 дней. Если компания не успевает в этот срок, то банк отправит компанию в черный список. Не успел ? твои проблемы.
4. Налоговая нагрузка меньше 1% от оборота. Очень спорное положение, на основании которого многие стартапы, применяющие ОСН, летят со свистом в черный список. Увы, либо занимаешься на старте бюджетированием и прогнозированием с учетом не только норм, установленных НК РФ, но и рекомендаций ЦБ, не имеющих к твоему бизнесу никакого отношения, либо рискуешь.
По пункту 4 добавлю: налоговая инспекция имеет свои претензии к бизнесу в части минимальной налоговой нагрузки, но она предполагает, что соблюдение ее снизит риск проведения выездной налоговой проверки и вызова на разные комиссии. В общем и целом, если проигнорировать рекомендации Минфина и ФНС, то ничего страшного не произойдет. У налоговой инспекции нет задачи завалить всех выездными проверками. У нее нет ресурсов на это да и по голове за это ее точно не погладят. А у банков рычагов больше: ЦБ сам решает сколько бизнес должен платить налогов, чтобы банк не заблокировал его главную артерию – денежные потоки.
Кстати, методическими рекомендациями ЦБ за № 18-МР от 21.07.2017 установлена минимальная налоговая нагрузка на компанию в размере 0.9% от оборота. Если этот лимит не соблюдается, то банк считает компанию транзитной, отмывочной и вообще ее надо внести в черный список, чтобы перекрыть ей кислород. Банковские работники не вызывают никого ни на какие комиссии, не обязаны проводить разъяснительную работу, зачастую службы финмониторинга банка вообще находятся в отдаленном регионе, с которым разница во времени не позволяет не только связываться самим клиентам, но и работникам офисов банков проблематично вступать в диалог.
В функции банка как налогового агента входят такие:
1) определить платит ли компания зарплату сотрудникам, каково соотношение количества сотрудников и объема и характера операций, осуществляемых по расчетному счету. То есть: могут ли в теории справиться с объемом в 600 операций в месяц по отгрузке компьютеров 2 сотрудника, по штатному расписанию которые один гендиректор, второй – его зам или секретарь (бухгалтер).
2) фонд зарплаты ниже или выше прожиточного минимума по региону.
3) все ли взносы наряду с НДФЛ перечисляются.
4) соответствует ли НДФЛ со взносами количеству сотрудников.
Думаю, что через пару лет ФНС можно вообще упразднить. А Мишустин будет главным агентом Минфина и числиться он будет в ЦБ.
С карательными задачами по увеличению налоговой нагрузки неплохо справляются банки. Не правда ли?
5. Компания имеет несколько счетов, но лишь через основной платит все налоги, аренду офиса и склада, канцтовары, печеньки, компенсации. Тогда второй банк «обижается» и, не вникая в подробности, вносит компанию в черный список. Есть, конечно, такие банки, которые запросят выписки по второму счету, погрозят пальчиком и попросят больше так не делать, но уповать на это бессмысленно.
6. Подозрительные операции. Это вообще бич современного финансового сектора. На днях я рассказывала историю очередного своего клиента, который получил денежные средства от компании, которая была внесена в 639-П. Сначала была операция, а потом списки обновились и у банка партнер загорелся красным. Блокировка происходит моментально. Разборки идут после того, как операции по сути останавливаются, клиент не понимает за что. Ведь не он заплатил красному, а ему пришел платеж. И откуда ему знать, что компания вчера заплатила, а сегодня попала в немилость РФМ?
7. Если у компании учредитель – нерезидент – всё, пиши пропало. А если он еще в списке стран, которые находятся под международными санкциями, то шансов не попасть в список почти нет. Уповать остается только на то, что перед открытием счета компания договорится с банком о том, что нерезидент сам по себе послушный, добрый, пушистый и с безупречной репутацией. Когда ко мне пришел клиент с гражданством ДНР, мне пришлось долго доказывать одному банку, что этот гражданин нам не враг, а друг.
8. Транзитные операции Центральным банком характеризуются как списание денег в срок, не превышающий 2 дней со дня зачисления. То есть если хранить деньги 3 и более дней, то шансов попасть в черный список будет меньше.
Некоторые банки рекомендуют хранить деньги 5 дней. А при переводе со счета юрлица на счета физлиц рекомендуют (скрыто за счет повышенных комиссий) хранить от 30 дней и выше.
Например, ВТБ предлагает без комиссии снимать деньги со счета физлица при переводе со счета его же ИП при условии, что деньги полежали 40 дней. Ну, правда, куда физику торопиться…
9. Кривые косые назначения платежа тоже могут быть основанием для внесения в черный список. Поэтому чем больше слов написано в платежном поручении, тем меньше шансов получить от банка требование дать пояснения по платежам. Ну а говорить о том, что не надо принимать за ГСМ, а отправлять за помидоры уже не приходится, надеюсь.
10. Платежи на нерезидентов и получение средств от них же тоже под особым контролем. Если вы работаете с нерезидентом, включенным в список стран, попавших под санкции, то не каждый банк вообще откроет счет, а те, кто откроет, будет под лупой рассматривать каждую сделку до той поры, пока не решит что хватит и лучше отправить в черный список.
11. Большой объем снятия по корпоративной карте (или чековой книжке). Считается, что если компания снимает больше 30% от оборота по счету, то это обнальная компания и место ее только в списке 639-П.
Чтобы заподозрить вас в обнале, банку достаточно убедиться в том, что:
- вы снимаете более 30% от оборота по счету,
- приход денег не более 600 тыс. рублей по одному платежному поручению,
- снятие происходит регулярно и утром или вечером,
- съем наличных происходит чуть меньше или ровно в установленном банком лимите,
- наличные снимаются с нескольких корпоративных карт,
- у компании всегда маленький остаток по счету,
- платежи не имеют отношения к основной деятельности, указанной в ЕГРЮЛ,
- по счету наблюдаются резкие скачки,
- со счета не происходит списание за аренду, канцтовары, плюшки, командировочные, компенсации.
Что делать теперь с этим?
У меня нет однозначного ответа на этот вопрос. Единственное, что у меня хорошо получается – это на основе выписок, которые я вижу, дать более четкие рекомендации как сделать так, чтобы не вляпаться в эту историю. То есть общие рекомендации можно давать бесконечно. Но даже если две компании занимаются одним и тем же видом деятельности, то рекомендации для каждой из них могут быть абсолютно разными. И, увы, часто бывает, что руководитель компании приходит за рекомендацией уже тогда, когда запрос из банка пришел или, что еще хуже, доступ к онлайн-сервису банка ограничен.
Положение о правилах внутреннего контроля за № 375-П, утвержденные все тем же ЦБ от 02.03.2012, говорят нам о том, что банки должны проверять наличие у клиента (внимание!) на его сайте подробной информации о финансово-хозяйственной деятельности компании.
Может, пора и об этом подумать?
Не знаю что это может быть за информация.
В каждом конкретном случае я предлагаю разные варианты.
Однако наличие информации о деятельности фирмы в открытом доступе (в виде, например, обращения хозяина с размещением его фото-портрета) может стать плюсом в карму в глазах банка.
Проведите беседу с бухгалтером или иным сотрудником, ответственным за работу с банком, о том, как важно смотреть внимательно за приходящими запросами через интернет-банк.