Сейчас громадное распространение имеет т.н. "обналичка". Говоря простыми словами, Ваша организация переводит фирме "Рога и копыта" деньги за воображаемый товар или за товар по завышенной цене, а посредник от этой фирмы приносит Вам наличные за вычетом маржи.
На первый взгляд все очень выгодно: цена обналички порядка 6%, что существенно выгоднее всех налогов, проплата денег таким образом снижает и НДС и иные налоги и сборы, но...
Вред для общества
Вред для общества складывается из двух основных аспектов.
Во-первых, очевиден моральный вред: развитие правового нигилизма. Пока все не раскроется руководство фирмы будет всем рассказывать, как оно изящно обмануло государство.
Во-вторых, вред опосредованный. Производитель аналогичной продукции, не прибегающий к схемам, становится неконкурентоспособным, т.к. его налоговая нагрузка существенно выше и он вынужден либо уходить с рынка, либо тоже переходить на фиктивный документооборот.
В-третьих, вред денежный. То, что фирма не заплатила налогов, это мелочи. Важно, что конкуренты тоже потянутся к неуплате налогов, а это серьезно.
Вред для фирмы
Подавляющее большинство бизнесменов скажет, что им глубоко безразличен вред для общества, что они находятся на грани выживания, что государство нас грабит, что "никаких налогов без представительства и т.п.
Но все может очень плохо кончится как для фирмы, так и для руководителя лично.
1. Самые очевидные вредные последствия связаны с резким возрастанием вероятности взыскания штрафов и невыплаченных налогов, причем с лихвой, при очередной налоговой проверке.
Самая простая ситуация: фирма закупает комплектующие для производства продукции по 100 рублей за комплект (цена для иллюстрации) и собирает из них продукцию по 200 рублей за единицу. Очевидно, что в разницу заложена как зарплата персонала, с которой надо платить налоги, так и прибыль фирмы и НДС.
Возникает соблазн использовать фирму-однодневку в качестве «прокладки». Формально (притворно) фирма-однодневка будет закупать комплектующие у поставщиков за те же 100 рублей и перепродавать их настоящему производителю по 190 рублей. 90 рублей с комплекта будут обналичиваться. Выгода очевидна: налоги платятся со 10 рублей, все сидят на официально минимальной зарплате, обналиченные деньги расходуются по усмотрению руководства, в том числе на серую зарплату.
Если налоговый орган при проверке раскроет эту схему, то все налоги придется платить со ВСЕЙ выручки, без какого-либо учета реальных затрат, что приведет к банкротству.
А шансов на вылавливание схемы достаточно много. Налоговый орган имеет список обнальных фирм. Видя это фирму среди Ваших контрагентов, проверят подлинность подписи их руководителя, наличие технической возможности с их стороны выполнить контракт, наличие именно их офиса, расположение по месту регистрации и т.п. Вы попали, как минимум, на серьезный судебный процесс. С вероятностью около 50% Вы его проиграете.
2. Не самые очевидные последствия.
Уголовное дело за неуплату налогов. На самом деле вероятность присесть по такой статье невысока, но она есть.
3. Совсем неочевидные последствия.
Есть в нашей стране "славный парень" Навальный. Наше государство с ним борется всеми силами, но он, как Кощей, бессмертен, и как Саурон, стоит за всем злом.
Какое отношение он имеет к риску обнала?
В свое время братьев Навальных судили по т.н. делу "Ив Роше" за мошенничество. Существовала реальная вероятность, что "Ив Роше" не подтвердит, что оно потерпевший и тогда ст. 159 УК РФ сделали публичной, т.е. для возбуждения дела по ней волеизъявления потерпевшего не требовалось.
Обналичка, формально, это перевод денег фирмы без встречного предоставления товаров или услуг, т.е. противоправное завладение средствами фирмы.
Реальный случай. Некий М. был собственником ООО и его директором. Он экономил налоги и "лишние" деньги обналичивал, путем их перечисления фирме-однодневке за всякую фигню.
Правоохранители возбудили дело по ст. 159 УК РФ: он, будучи директором, переводил деньги фирмы без встречного предоставления товаров или услуг, получал их и распоряжался ими по своему усмотрению.
На его горестные вопли, что это ЕГО фирма, правоохранители поржали и суд дал ему 6 лет. Его защищал не я, но достаточно профессиональная команда. Не помогло... Деньги то он спер! Пусть и сам у себя)
4. Неожиданные последствия. Совсем!
Некоторые граждане решают заработать деньги на "честном" обнале: у них есть организации, которые реально работают, но имеют большие объемы неучтенной налички, а им нужен легальный безнал.
Очевидно, что тот, кто обналичивает через них, рискует на порядок меньше: фирма есть, штат есть, товарооборот есть, директор живой и здоровый и т.п.
Как правило владельцы таких фирм скалистые парни, которых обижать уже давно никто не рисковал...
Все довольны: безопасный обнал.
И тут... Фирма А переводит фирме Б 1 млн рублей за, например, батарейки. Фирма Б присылает фирме А 940 т.р. налом в мешке.
Фирма А подает иск в арбитраж с требованием вернуть лям, так как батарейки не поставлены)))
А накладные находятся либо в состоянии "потом донесем" либо фирма А специально дала их с поддельной подписью своего директора! Бинго!
Фирма А получает 940 т.р. в подарок... Доказать реальность нереальной поставки практически невозможно.
Получается что обналичка по прямолинейной схеме стала слишком опасной.